Бухта свободного общения
Уютное место для мятежных мыслей
 
         
Страницы:  1 ... 5  6  7  8  
АвторСообщение

halogen
 
участник форума




Хочу предложить создать тему по обмену опытом между бухгалтерами и в работе с 1С. Могу предложить свою кандидатуру, для начала, как консультанта по любым трудностям возникающим у бухгалтеров, в т.ч. если программа начисляет налог не правильно, или в оборотно-сальдовой ведомости выдает не ту информацию, что должна быть и все вопросы связанные с этим, кроме работы по конфигурации.
О себе:Бывший налоговый инспектор, опыт гл.бухгалтером более 10 лет в разных отраслях, 2 высших образования, огромное множество пройденных проверок в налоговой и фондах, работа с аудиторами, отличное знание 1С 7.7. и 8.2
Если идея понравилась, прошу меня поддержать!
Многоуважаемые форумчане! Очень хотелось бы Вас попросить задавать по одному вопросу, т.к. я консультирую бесплатно и трачу очень много времени на описание ситуации со всех возможных сторон и очень часто даже не могу отправить сообщение, т.к. оно очень большое. Давайте договоримся, бесплатно 1 вопрос. То есть либо консультация по кодексам и видение со стороны бухгалтера, аудитора и налоговиков, либо бухгалтерский и налоговый учет с проводками и описанием ситуации в кратции, либо описание ситуации по документообороту с нюансами, либо консультация по тому, как можно ту или иную ситуацию оформить в программе 1с. В дальнейшем, если вас устроит мой ответ и нужно будет расширенная консультация, будем разговаривать лично.
Так же очень прошу Вас оценивать мои ответы, внизу справа "понравилось" или "не понравилось".
Заранее спасибо!




Понравилась тема? У Вас есть свой сайт? Покажите своим посетителям этот баннер:
Сообщение # 1 Отправлено: halogen 14.01.2015 15:36:57

Артур777
 
участник форума




  • Цитата: 
  • Tirus пишет:
    Интересная тема.
    Я не бухгалтер, я программист но вопрос по бухгалтерии.
    На фирму взяли нового Главбуха и она сразу мне задание дает.
    Что-то мне подсказывает, что она не права, но не уверен на 100%.
    Конфигурация "Управление торговлей"
    На основании документов "Реализация товаров услуг" созданы документы "Счет-фактура исходящий"
    Номера документов РТУ и СФИ естественно не одинаковые.
    Причина - не к каждой реализации сделана счет-фактура и последовательность создания документов совершенно случайная.
    Я как программист вижу, что алгоритм 1С не предполагает соответствие номеров этих документов.
    А Главбух утверждает, что номер документа реализации и номер счет-фактуры должен быть одинаковым.
    И соответственно дает мне задание привести в соответствие и исправить "неправильный" алгоритм.

    Подскажите нормативный акт подтверждающий или опровергающий такое утверждение.
    Заранее огромное Спасибо!


    Нумерация счетов-фактур должна быть единой и не зависит от того (пп. "а" п. 1 Правил заполнения счета-фактуры, пп. "а" п. 1 Правил заполнения корректировочного счета-фактуры):
    - в качестве кого вы составляете счета-фактуры - как налогоплательщик или налоговый агент;
    - какой это счет-фактура - авансовый, отгрузочный или корректировочный.

    Так как при получении аванса необходимо обязательно выписать счет-фактуру, и, как указано выше, нумерация счетов-фактур должна быть сквозной, следовательно, номера счетов-фактур и номера товарных накладных (или актов) не должны совпадать
    Сообщение # 121 Отправлено: Артур777 01.04.2015 23:11:13

    halogen
     
    участник форума




  • Цитата: 
  • Tirus пишет:
    Интересная тема.
    Я не бухгалтер, я программист но вопрос по бухгалтерии.
    На фирму взяли нового Главбуха и она сразу мне задание дает.
    Что-то мне подсказывает, что она не права, но не уверен на 100%.
    Конфигурация "Управление торговлей"
    На основании документов "Реализация товаров услуг" созданы документы "Счет-фактура исходящий"
    Номера документов РТУ и СФИ естественно не одинаковые.
    Причина - не к каждой реализации сделана счет-фактура и последовательность создания документов совершенно случайная.
    Я как программист вижу, что алгоритм 1С не предполагает соответствие номеров этих документов.
    А Главбух утверждает, что номер документа реализации и номер счет-фактуры должен быть одинаковым.
    И соответственно дает мне задание привести в соответствие и исправить "неправильный" алгоритм.

    Подскажите нормативный акт подтверждающий или опровергающий такое утверждение.
    Заранее огромное Спасибо!

    Что касается нумерации накладных и счетов-фактур, то она может как совпадать, так и отличаться.
    Порядок нумерации накладных Вы устанавливаете самостоятельно так, как Вам удобно.
    А вот счета-фактуры нумеруются в общем хронологическом порядке по мере их выставления (пп. "а" п. 1 Правил заполнения корректировочного счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).
    Сообщение # 122 Отправлено: halogen 02.04.2015 14:21:55

    SheryDz
     
    участник форума



    Можно сразу два вопроса. Наша фирма применяет бланки строгой отчетности. Сумму по данным бланкам за день необходимо приходовать единым кассовым ордером или на каждый бланк выписывается отдельный приходный ордер? На каком счете собираются затраты при оказании бытовых услуг населению?
    Сообщение # 123 Отправлено: SheryDz 04.04.2015 20:14:54

    halogen
     
    участник форума




  • Цитата: 
  • SheryDz пишет:
    Можно сразу два вопроса. Наша фирма применяет бланки строгой отчетности. Сумму по данным бланкам за день необходимо приходовать единым кассовым ордером или на каждый бланк выписывается отдельный приходный ордер? На каком счете собираются затраты при оказании бытовых услуг населению?

    На каждый бланк строгой отчетности нужно выписывать отдельный приходный ордер.
    Затраты при оказании бытовых услуг населению, если это прямые расходы, собираются на 20 счете бухгалтерского учета, если это косвенные расходы на 25,26 счетах бухгалтерского учета, если прочие расходы (такие например как услуги банка) на 91.2 счете.

    Желаю Удачи!
    Сообщение # 124 Отправлено: halogen 06.04.2015 15:22:55

    marinka23
     
    участник форума



    Вправе ли ООО внести в уставный капитал взнос в виде здания ниже оценки независимого оценщика?
    Сообщение # 125 Отправлено: marinka23 14.04.2015 17:49:45

    halogen
     
    участник форума




  • Цитата: 
  • marinka23 пишет:
    Вправе ли ООО внести в уставный капитал взнос в виде здания ниже оценки независимого оценщика?

    Оценка здания при взносе в устанвной капитал не обязательна. Учредители вправе самостоятельно оценивать вносимое имущество (исключением является только гос. имущество).
    Согласно п.146.8. ст.146 НКУ первоначальной стоимостью основных средств, включенных в уставный капитал предприятия, признается их стоимость, согласованная учредителями (участниками) предприятия, но не выше обычной цены.
    В уставе укажите, что доля такого-то учредителя сформирована путем внесения в уставной капитал такого-то здания (адрес, литера, площадь и т.д.);
    После оформления новой редакции устава, протокола о внесении здания в уставной капитал, акта приема-передачи здания, Вам необходимо обратиться в Регистрационную службу для регистрации за ООО права собственности на внесенное здание, после чего ООО сможет распоряжаться зданием по собственному усмотрению.

    Желаю Удачи!
    Сообщение # 126 Отправлено: halogen 15.04.2015 14:10:50

    pavsem4
     
    участник форума



  • Цитата: 
  • Интересная тема.
    Я не бухгалтер, я программист но вопрос по бухгалтерии.
    На фирму взяли нового Главбуха и она сразу мне задание дает.
    Что-то мне подсказывает, что она не права, но не уверен на 100%.
    Конфигурация "Управление торговлей"
    На основании документов "Реализация товаров услуг" созданы документы "Счет-фактура исходящий"
    Номера документов РТУ и СФИ естественно не одинаковые.
    Причина - не к каждой реализации сделана счет-фактура и последовательность создания документов совершенно случайная.
    Я как программист вижу, что алгоритм 1С не предполагает соответствие номеров этих документов.
    А Главбух утверждает, что номер документа реализации и номер счет-фактуры должен быть одинаковым.
    И соответственно дает мне задание привести в соответствие и исправить "неправильный" алгоритм.

    Подскажите нормативный акт подтверждающий или опровергающий такое утверждение.
    Заранее огромное Спасибо!

    В настройках программы обычно имеется или сквозная нумерация или нумерация отдельная для фактур на аванс. Если используете все-таки сквозную нумерацию, то чтобы фактуры на аванс не сбивали одинаковую нумерацию фактур, идущих к РТУ, у меня на предприятии бухгалтера убирают один или несколько ведущих нулей, подставляемых 1С программой и она (программа) воспринимает такие номера как разные. Пример: номера 00000125 и 0000125 - они разные для 1С. Никаких действий от программиста при этом не нужно.
    Сообщение # 127 Отправлено: pavsem4 21.04.2015 15:19:38

    Navigator
     
    участник форума



    Добрый день! Я не бухгалтер, но по работе бухи задают каверзные вопросы "на засыпку".
    Организация ООО, ОСНО, оптовая торговля топливом.
    Бухгалтера прошляпили и не успели перечислить предоплату поставщикам до 31 марта, а перечислили только 2 апреля. Соответственно считается НДС к уплате больше, чем надо.
    Вопрос такой, можно ли оформить счет-фактуру на аванс от 2 апреля в Декларацию по НДС за 1 квартал? Поставщики счет-фактуру на аванс нам предоставили, но датой 2 апреля.
    Заранее спасибо!
    Сообщение # 128 Отправлено: Navigator 24.04.2015 05:16:13

    halogen
     
    участник форума




  • Цитата: 
  • Navigator пишет:
    Добрый день! Я не бухгалтер, но по работе бухи задают каверзные вопросы "на засыпку".
    Организация ООО, ОСНО, оптовая торговля топливом.
    Бухгалтера прошляпили и не успели перечислить предоплату поставщикам до 31 марта, а перечислили только 2 апреля. Соответственно считается НДС к уплате больше, чем надо.
    Вопрос такой, можно ли оформить счет-фактуру на аванс от 2 апреля в Декларацию по НДС за 1 квартал? Поставщики счет-фактуру на аванс нам предоставили, но датой 2 апреля.
    Заранее спасибо!

    Конечно же нет. Такая счет-фактура пойдет уже в декларацию по НДС за 2 квартал.
    Желаю Удачи!
    Сообщение # 129 Отправлено: halogen 25.04.2015 12:47:15

    IchBine
     
    участник форума



    Организация заключила контракт с иностранной фирмамой на поставку материалов на условиях СIР. В контракте не определен момент перехода рисков случайной гибели товара. Просто нет такого пункта. Поэтому оприходование производится на дату передачи товара перевозчику, а не на дату фактического поступления товара. Вопросы такие. При отсутствии пункта о переходе рисков существуют ли какие-то законы или правила "по умолчанию." Как правильно в такой ситуации определить стоимость материалов?
    Сообщение # 130 Отправлено: IchBine 27.04.2015 20:41:55

    halogen
     
    участник форума




  • Цитата: 
  • IchBine пишет:
    Организация заключила контракт с иностранной фирмамой на поставку материалов на условиях СIР. В контракте не определен момент перехода рисков случайной гибели товара. Просто нет такого пункта. Поэтому оприходование производится на дату передачи товара перевозчику, а не на дату фактического поступления товара. Вопросы такие. При отсутствии пункта о переходе рисков существуют ли какие-то законы или правила "по умолчанию." Как правильно в такой ситуации определить стоимость материалов?

    Условия поставки CIP Инкотермс 2010 - «Carriage and Insurance Paid to» («Фрахт/перевозка и страхование оплачены до» указанное название места назначения) означает, что продавец передаст товар, выпущенный в таможенном режиме экспорта, названному им перевозчику. Кроме этого, продавец обязан оплатить расходы, связанные с перевозкой товара до указанного места назначения. Это означает, что покупатель берет на себя все риски и любые дополнительные расходы после передачи товара продавцом перевозчику, а не когда товар достигнет места назначения. Однако, по базису поставки CIP на продавца также возлагается обязанность по обеспечению страхования от рисков потери и повреждения товара во время перевозки в пользу покупателя. Следовательно, продавец заключает договор страхования и оплачивает страховые взносы. Покупатель должен принимать во внимание, что согласно условиям термина CIP от продавца требуется обеспечение страхования с минимальным покрытием. В случае если покупатель желает иметь страхование с большим покрытием, он должен, либо специально договориться об этом с продавцом, либо сам принять меры по заключению дополнительного страхования. Термин CIP содержит два критических пункта, поскольку риск и расходы переходят в двух различных местах.

    Термин CIP может быть использован при перевозке любым видом транспорта, включая смешенные перевозки. Под словом «перевозчик» понимается любое лицо, которое на основании договора перевозки берет на себя обязательство обеспечить самому или организовать перевозку товара по железной дороге, автомобильным, воздушным, морским и внутренним водным транспортом или комбинацией этих видов транспорта. В случае осуществления перевозки в пункт назначения несколькими перевозчиками, переход риска произойдет в момент передачи товара в попечение первого перевозчика.

    Базис поставки CIP Инкотермс 2010 возлагает на продавца обязанность по выполнению экспортных таможенных процедур для вывоза товара, однако продавец не обязан выполнять таможенные формальности для ввоза товара, уплачивать импортные таможенные пошлины или выполнять иные импортные таможенные процедуры при ввозе.

    Вывод: В стоимость материалов, купленных по условиям CIP можно так же включить стоимость доставки товара, стоимост таможенных пошлин, так же при некоторых нюансах можно включить страховку купленного товара.

    Желаю удачи!
    Сообщение # 131 Отправлено: halogen 28.04.2015 11:17:54

    fiyona
     
    участник форума



    При приеме товара от поставщика мы обнаружили, что часть его бракованная. Как поставщик должен оформить возврат, чтобы у нас не было проблем с вычетом НДС?
    Сообщение # 132 Отправлено: fiyona 29.04.2015 19:39:12

    zgala
     
    участник форума



    У нас бюджетное учреждение. На балансе учитывается несколько жилых домов. Часть квартир из этого жилого фонда на основании соответствующих договоров передана в собственность граждан. Как отразить в учете приватизированные квартиры, переданные в собственность граждан?
    Сообщение # 133 Отправлено: zgala 02.05.2015 07:30:58

    Mitas
     
    участник форума



    Тут уже был похожий вопрос, тем не менее очень прошу уточнить.
    Как получилось не знаю, но в I квартале по ошибке пропущен номер счета-фактуры. Документы нумеруются: 16, 17, а потом 19 и далее опять по порядку. Порекомендуйте как исправить, и если оставить как есть какие будут санкции?
    Сообщение # 134 Отправлено: Mitas 07.05.2015 10:24:48

    energiser
     
    участник форума



    Наша организация выплачивает работникам единовременное вознаграждения к юбилейным датам 40, 45, 50, 55 и 60 лет. В связи с этим у меня возникли сомнения, правильно ли мы делаем, что эти выплаты учитываем при расчете ФСС РФ, ФОМС РФ.
    Вопрос: Облагается ли ЕСН в части взносов в государственные внебюджетные фонды (ФСС РФ, ФОМС РФ) суммы такого вознаграждения?
    Сообщение # 135 Отправлено: energiser 15.05.2015 00:32:53

    xlka
     
    участник форума



    Третий год работаю бухгалтером в ТСЖ, но никак не могу разобраться со счетами 20 (основное пр-во) и 26 (общехоз. расходы).
    Дело в том что бухгалтер, которая работала до меня всё отражала на счёте 20, хотя никакой коммерческой деятельности ТСЖ не ведет и прибыль не извлекает. Когда я пришла на её место естественно отражала как она. Но меня по этому поводу терзают сомнения мне всё же кажется, что надо отражать на счёте 26. Помогите разобраться.
    Сообщение # 136 Отправлено: xlka 30.05.2015 05:07:18

    halogen
     
    участник форума




  • Цитата: 
  • fiyona пишет:
    При приеме товара от поставщика мы обнаружили, что часть его бракованная. Как поставщик должен оформить возврат, чтобы у нас не было проблем с вычетом НДС?

    Обычно при возврате товара составляется двусторонний акт, но при согласии продавца, а также при его отсутствии допускается сделать это в одностороннем порядке. Покупатель должен предоставить:
    Акт об обнаруженных изъянах товара. Распространена унифицированная форма акта о выявленном расхождении в количестве и качестве во время приемки товарно-материальных ценностей - №ТОРГ-2 (а для импортной продукции — форма №ТОРГ-3) (Постановление Госкомстата России от 25.12.98 №132). Рекомендуется разработка произвольной формы акта, закрепленной учетной политикой организации. Также ее следует прикрепить к договору купли-продажи. Такая форма акта должна включать все необходимые (п. 2 ст. 9 Федерального закона от 06.12.11 №402-ФЗ "О бухгалтерском учете) реквизиты.
    Претензию со сформулированными требованиями относительно бракованной продукции: возврат, замена или предоставление скидки и ссылкой на пункт договора или же норму законодательства о нарушении.
    В Товарную накладную (популярна накладная формы №ТОРГ-12), в графу «Основание» вписывается текст: "возврат брака по акту от "__" ______ 201_ г." №____., после чего возвращается отгруженный покупателю товар.
    Если недостатки были обнаружены до перехода права собственности, то покупатель оформляет возврат расходной накладной, основываясь на п. 2.1.9 Методических рекомендаций по учету и оформлению операций приема, хранения и отпуска товаров в организациях торговли, утвержденных Письмом Роскомторга от 10.07.96 №1-794/32-5.

    Исправление счета-фактуры

    Товар принят на учет. Если покупатель возвращает товар, который уже принят на учет, то, по мнению главного финансового ведомства, происходит обратная реализация. При этом никаких корректировок делать не нужно, покупатель просто начисляет НДС с обратной реализации и выставляет обычный счет-фактуру (Письмо Минфина РФ от 03.04.07 №03-07-09/3, решение ВАС РФ от 30.09.08 №11461/08). Корректировочный счет-фактуру продавец не выставляет.
    Такое оформление предусматривают и новые правила ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур (утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.11 №1137). В них установлено, что в части 1 «Выставленные счета-фактуры» журнала учета отражаются показатели счетов-фактур, выставленных покупателем продавцу при возврате продавцу принятых покупателем на учет товаров.
    Товар не принят на учет. Если же покупатель возвращает товар, который еще не принят на учет, ситуация кардинально меняется.
    В данном случае выполняется требование п. 3 ст. 168 Налогового кодекса РФ. В соответствии с ним при изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, в том числе если происходит уточнение количества (объема) отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, продавец выставляет покупателю корректировочный счет-фактуру. Следовательно, в таких ситуациях продавец при получении товаров обратно уже обязан выставить корректировочный счет-фактуру.
    Стоит помнить, что корректировочный счет-фактура составляется продавцом на основании документа (договора, соглашения, иного первичного документа), подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав.
    Так, например, в случае обнаружения недостатков части товара, которые не могут быть устранены в приемлемый срок, покупатель составляет акт и высылает письменную претензию продавцу (ст. 475, 477, 483, 518 ГК РФ). Согласно ст. 514 ГК РФ, некачественный товар принимается на ответственное хранение и в дальнейшем отгружается по товарно-транспортной накладной в адрес продавца в разумный срок. Продавец приходует у себя некачественный товар, а на сумму разницы между первоначальной и уменьшенной стоимостью отгрузки составляет корректировочный счет-фактуру, на основании которого он принимает суммы НДС к вычету, а покупатель восстанавливает НДС.
    Желаю Удачи!
    Сообщение # 137 Отправлено: halogen 04.06.2015 12:31:16

    halogen
     
    участник форума




  • Цитата: 
  • Mitas пишет:
    Тут уже был похожий вопрос, тем не менее очень прошу уточнить.
    Как получилось не знаю, но в I квартале по ошибке пропущен номер счета-фактуры. Документы нумеруются: 16, 17, а потом 19 и далее опять по порядку. Порекомендуйте как исправить, и если оставить как есть какие будут санкции?

    Санкций никаких не будет, оставте как есть и в дальнейшем будьте внимательны если нумерация у вас по порядку.
    Желаю Удачи!
    Сообщение # 138 Отправлено: halogen 04.06.2015 12:35:30

    halogen
     
    участник форума




  • Цитата: 
  • energiser пишет:
    Наша организация выплачивает работникам единовременное вознаграждения к юбилейным датам 40, 45, 50, 55 и 60 лет. В связи с этим у меня возникли сомнения, правильно ли мы делаем, что эти выплаты учитываем при расчете ФСС РФ, ФОМС РФ.
    Вопрос: Облагается ли ЕСН в части взносов в государственные внебюджетные фонды (ФСС РФ, ФОМС РФ) суммы такого вознаграждения?

    Да облагаются, но есть нюансы. Есть ли коллективный договор или в трудовом договоре прописаны такие премии? При налогообложении прибыли вам данные расходы ИФНС может убрать из расчета и доначислить налог на прибыль, пени и штрафы. Могу выложить статью по подобной ситуации.
    Компания учла в расходах суммы начисленных единовременных премий и выплат в связи со знаменательными датами и профессиональными праздниками, ссылаясь на коллективный договор.

    По результатам выездной проверки ИФНС доначислила компании налог на прибыль, пени и штраф, указав, что эти расходы не связаны с производственными результатами труда работников, следовательно, не могут учитываться при определении налоговой базы по налогу на прибыль.

    Суды трех инстанций (дело № Ф18-138/2014) признали решение инспекции законным, указав на статью 255 НК, которой установлен перечень расходов на оплату труда, уменьшающих базу по налогу на прибыль. Могут учитываться расходы на оплату труда, предусмотренные законодательством РФ, трудовыми или коллективными договорами и производятся за исполнение работником должностных функций. Кроме того, в соответствии с пунктом 21 статьи 270 НК при определении налоговой базы не учитываются расходы на любые виды вознаграждений.

    Суды (постановление кассации Ф08-894/2015 от 15.04.2015) указали, что расходы в виде выплат в связи с профессиональными праздниками, знаменательными датами, персональными юбилейными датами не связаны с производственными результатами работников, следовательно, отнесение таких премий в состав затрат произведено компанией неправомерно.
    Желаю Удачи!
    Сообщение # 139 Отправлено: halogen 04.06.2015 12:48:41

    halogen
     
    участник форума




  • Цитата: 
  • xlka пишет:
    Третий год работаю бухгалтером в ТСЖ, но никак не могу разобраться со счетами 20 (основное пр-во) и 26 (общехоз. расходы).
    Дело в том что бухгалтер, которая работала до меня всё отражала на счёте 20, хотя никакой коммерческой деятельности ТСЖ не ведет и прибыль не извлекает. Когда я пришла на её место естественно отражала как она. Но меня по этому поводу терзают сомнения мне всё же кажется, что надо отражать на счёте 26. Помогите разобраться.

    Безусловно, ТСЖ, являясь юридическим лицом, обязано вести бухгалтерский учет в общеустановленном порядке. Это прописано в п. 7 ст. 148 ЖК РФ.
    При этом, поскольку ТСЖ является некоммерческой организацией, оно придерживается норм, установленных именно для данного типа организаций. В частности, ТСЖ руководствуется не всеми бухгалтерскими стандартами, а в применяемых ПБУ учитывает особенности, предусмотренные для некоммерческих организаций. К примеру, все некоммерческие организации, включая ТСЖ, не начисляют амортизацию основных средств, а лишь ведут учет их износа на забалансовом счете (п. 17 ПБУ 6/01 «Учет основных средств»). Также ТСЖ не могут производить переоценку основных средств (п. 15 ПБУ 6/01).
    При организации учета поступлений от членов ТСЖ и иных лиц необходимо принимать во внимание еще одно ограничение. Согласно п. 1 ПБУ 9/99 «Доходы организации» применительно к данному документу некоммерческие организации (включая ТСЖ) признают лишь доходы от осуществления предпринимательской и иной деятельности.
    Иными словами, признавать выручку (на счете 90 «Продажи») и прочие доходы (на счете 91 «Прочие доходы и расходы») следует только в отношении поступлений, которые связаны с предпринимательской деятельностью.
    ТСЖ вправе для достижения целей, предусмотренных уставом, заниматься некоторыми видами хозяйственной деятельности. Так, если оно оказывает платные услу-ги, не связанные с содержанием и ремонтом общего имущества в МКД (например, если штатные сотрудники товарищества производят по обращениям жильцов установку внутриквартирного сантехнического оборудования (раковин, душевых кабин и т. д.) за дополнительную плату в соответствии с прейскурантом (прайс-листом)), в учете отражается выручка (на счете 90) или прочий доход (на счете 91) в зависимости от характера оказания таких
    услуг (систематического или однократного). Следовательно, расходы, связанные с оказанием подобных платных услуг и осуществлением предпринимательской деятельности, нужно учитывать обособленно на счетах учета затрат (в частности, на счете 20 «Основное производство»), если поступления признаются выручкой, либо в качестве прочих расходов на счете 91, если соответствующие поступления признаются прочими доходами, а не выручкой.
    Если же поступления не связаны с предпринимательской (хозяйственной) деятельностью ТСЖ, а представляют собой целевые поступления от членов ТСЖ и иных лиц, их следует учитывать соответствующим образом – с использованием счета 86 «Целевое финансирование». Причем, как мы выяснили, вопреки мнению финансистов и налоговиков, если следовать закону и придерживаться норм гражданского и жилищного законодательств (к этому призывают и судьи), целевыми поступлениями нужно считать не только членские и вступительные взносы членов ТСЖ, но и обязательные платежи, предназначенные для покрытия как расходов на содержание общего имущества, так и стоимости коммунальных услуг.
    Безусловно, на счете 86 необходимо организовать соответствующий аналитический учет по видам целевых средств, что должно быть принято во внимание при формировании рабочего плана счетов (на стадии разработки и утверждения учетной политики). При этом можно обратиться к Рекомендациям по организации учета для ТСЖ, однако нужно иметь в виду, что этот документ был принят, когда еще не применялся целый ряд ПБУ (по крайней мере, в их нынешних редакциях) и действовал другой план счетов. Так что использовать этот документ следует крайне осторожно, применяя лишь те нормы, которые актуальны в настоящее время.
    В частности, на счете 86 можно организовать аналитический учет:
    –по целевым взносам жильцов;
    –по обязательным платежам на содержание и ремонт общего имущества;
    –по обязательным платежам на оплату коммунальных услуг;
    –по полученным из бюджета субсидиям и т. д.
    В соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов операции по счету 86 отражаются следующим образом:
    –средства целевого назначения, полученные в качестве источников финансирования тех или иных мероприятий, в корреспонденции со счетом 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» отражаются проводкой Дебет 76 Кредит 86;
    –использование целевого финансирования показывается преимущественно в корреспонденции со счетами 20 «Основное производство» и 26 «Общехозяйственные расходы» (при направлении средств целевого финансирования на содержание некоммерческой организации), то есть отражается проводкой Дебет 86 Кредит 20, 26.
    Таким образом, при начислении сумм обязательных взносов и платежей, подлежащих внесению членами ТСЖ (собственниками, нанимателями), необходимо дебетовать счет 76 (к которому открывается субсчет для учета расчетов с жильцами с обеспечением аналитики по каждому члену ТСЖ, собственнику, нанимателю и т. д.) и кредитовать счет 86. При поступлении денежных средств в кассу или на расчетный счет ТСЖ дебетуется счет 50 «Касса» или 51 «Расчетные счета» и кредитуется соответствующий аналитический счет синтетического счета 76. Фактические затраты ТСЖ, связанные с выполнением его функций, отражаются на счете 20. При необходимости управленческие расходы могут собираться отдельно на счете 26. В конце каждого месяца отражается использование целевых средств на финансирование понесенных расходов путем списания затрат с кредита счета 20 в дебет счета 86.
    Желаю Удачи!
    Сообщение # 140 Отправлено: halogen 04.06.2015 13:12:54
    Страницы:  1 ... 5  6  7  8  
    ВНИМАНИЕ!
    Посетители, находящиеся в группе Гости, не могут оставлять свои сообщения. Для регистрации пройдите по ссылке: зарегистрироваться.
    Форум