Обмен опытом в работе с 1С.

  •  А) Введите фразу для поиска и нажмите кнопку [Найти];
  •  Б) Выделите текст и нажмите на клавиатуре кнопку Insert для поиска совпадений в дальнейшем тексте;
  •  В) Для перехода к найденному сообщению нажмите ярлык слева от текста;
 Используйте клавиатуру:
  •  Ctrl-F - поиск средствами обозревателя;
  •  Insert / Shift / Ctrl - новый поиск выделенного текста;
  •  Вверх/Вниз - навигация по результатам поиска;
         
1. (halogen)
Хочу предложить создать тему по обмену опытом между бухгалтерами и в работе с 1С. Могу предложить свою кандидатуру, для начала, как консультанта по любым трудностям возникающим у бухгалтеров, в т.ч. если программа начисляет налог не правильно, или в оборотно-сальдовой ведомости выдает не ту информацию, что должна быть и все вопросы связанные с этим, кроме работы по конфигурации. О себе:Бывший налоговый инспектор, опыт гл.бухгалтером более 10 лет в разных отраслях, 2 высших образования, огромное множество пройденных проверок в налоговой и фондах, работа с аудиторами, отличное знание 1С 7.7. и 8.2 Если идея понравилась, прошу меня поддержать! Многоуважаемые форумчане! Очень хотелось бы Вас попросить задавать по одному вопросу, т.к. я консультирую бесплатно и трачу очень много времени на описание ситуации со всех возможных сторон и очень часто даже не могу отправить сообщение, т.к. оно очень большое. Давайте договоримся, бесплатно 1 вопрос. То есть либо консультация по кодексам и видение со стороны бухгалтера, аудитора и налоговиков, либо бухгалтерский и налоговый учет с проводками и описанием ситуации в кратции, либо описание ситуации по документообороту с нюансами, либо консультация по тому, как можно ту или иную ситуацию оформить в программе 1с. В дальнейшем, если вас устроит мой ответ и нужно будет расширенная консультация, будем разговаривать лично. Так же очень прошу Вас оценивать мои ответы, внизу справа ``понравилось`` или ``не понравилось``. Заранее спасибо! Понравилась тема? У Вас есть свой сайт? Покажите своим посетителям этот баннер:
2. (Marinar)
Правда что с 1 января 2015 плательщики НДС не должны будут вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур?
3. (halogen)
Налог на добавленную стоимость (гл. 21 НК РФ) Федеральный закон от 28.06.2013 N 134-ФЗ, Федеральный закон от 20.04.2014 N 81-ФЗ, Федеральный закон от 21.07.2014 N 238-ФЗ, Федеральный закон от 04.11.2014 N 347-ФЗ, Федеральный закон от 24.11.2014 N 366-ФЗ, Федеральный закон от 29.11.2014 N 382-ФЗ С 1 января 2015 г.: - налоговые агенты, которые не являются плательщиками НДС или являются налогоплательщиками, освобожденными от исполнения связанных с исчислением и уплатой данного налога обязанностей, декларации по НДС должны представлять в электронной форме. Такая обязанность возникает в том случае, если они в счета-фактуры при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе посреднических договоров или в определенных случаях на основе договора транспортной экспедиции, а также при выполнении функций застройщика (абз. 3 п. 5 ст. 174 НК РФ); >>> - налогоплательщики НДС не должны вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур (из п. 3 ст. 169 НК РФ исключено прямое указание, устанавливавшее данную обязанность); >>> - обязанность вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур сохранена для посредников, экспедиторов и застройщиков, в том числе если они освобождены от исполнения обязанностей, связанных с исчислением и уплатой НДС, или не признаются плательщиками НДС (п. 3.1 ст. 169 НК РФ); >>> - установлено, сведения из каких документов включаются в декларацию по НДС. Это следующие документы: книга покупок и книга продаж налогоплательщика, журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, счета-фактуры (п. 5.1 ст. 174 НК РФ); >>> - посредники, экспедиторы и застройщики, не являющиеся налоговыми агентами, должны представлять в инспекцию в электронном виде журнал учета счетов-фактур при осуществлении посреднической, экспедиторской деятельности либо деятельности застройщика в том случае, если они освобождены от обязанностей, связанных с исчислением и уплатой НДС, или не признаются плательщиками данного налога (п. 5.2 ст. 174 НК РФ). >>> - декларация по НДС, которая должна быть подана в электронной форме, но представлена на бумажном носителе, не считается поданной (п. 5 ст. 174 НК РФ) >>> - налогоплательщик, который начинает применять право на освобождение от обязанностей, связанных с исчислением и уплатой НДС, со второго или третьего месяца квартала, ранее принятый к вычету налог обязан восстановить в периоде, начиная с которого он использует указанное право (п. 8 ст. 145 НК РФ) >>> - операции по реализации имущества и (или) имущественных прав должников-банкротов не признаются объектом обложения НДС (пп. 15 п. 2 ст. 146 НК РФ) >>> - закреплена обязанность предпринимателя восстановить ранее принятый к вычету НДС при переходе на патентную систему налогообложения (абз. 5 пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ) >>> - при использовании основных средств и нематериальных активов в операциях, облагаемых НДС по нулевой ставке, восстанавливать принятый ранее к вычету налог не нужно (утратил силу пп. 5 п. 3 ст. 170 НК РФ) >>> - вычет НДС в отношении нормируемых для целей налога на прибыль затрат, за исключением представительских расходов, производится в полном объеме (абз. 2 п. 7 ст. 171 НК РФ утратил силу) >>> - особый порядок восстановления сумм НДС, принятых к вычету в отношении приобретенных или построенных объектов основных средств, предусмотрен в отдельной статье, а именно в ст. 171.1 НК РФ (утратили силу абз. 5 - 9 п. 6 ст. 171 НК РФ) >>> - в отношении морских судов, судов внутреннего плавания, судов смешанного (река - море) плавания, а также воздушных судов и двигателей к ним применяется порядок восстановления НДС при их использовании в операциях, указанных в п. 2 ст. 170 НК РФ (ст. 171.1 НК РФ) >>> - оказываемые российскими авиаперевозчиками услуги по перевозке товаров из пункта отправления в пункт назначения, которые расположены за пределами России, в случае, когда при перевозке воздушное судно совершает посадку в России, а место прибытия товаров в РФ и место их убытия из страны совпадают, облагаются НДС в России по нулевой ставке при условии представления определенного комплекта документов (пп. 4.4 п. 1 ст. 148, пп. 2.10 п. 1 ст. 164, п. 3.9 ст. 165 НК РФ) >>> - вычеты НДС, предусмотренные п. 2 ст. 171 НК РФ, могут быть заявлены в налоговых периодах в пределах трех лет после принятия на учет приобретенных на территории России товаров (работ, услуг, имущественных прав) или товаров, ввезенных на территорию РФ либо иные территории под ее юрисдикцией (абз. 1 п. 1.1 ст. 172 НК РФ) >>> - налогоплательщик вправе заявить НДС к вычету в периоде принятия товаров (работ, услуг, имущественных прав) и в том случае, если соответствующий счет-фактура получен после окончания этого квартала, но до наступления срока представления декларации за данный период (абз. 2 п. 1.1 ст. 172 НК РФ) >>> - декларация по НДС должна быть представлена в инспекцию не позднее 25-ого числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 5 ст. 174 НК РФ) >>> - на пять дней увеличены сроки уплаты НДС в бюджет (п. п. 1 и 4 ст. 174 НК РФ) >>> Цитата: Правда что с 1 января 2015 плательщики НДС не должны будут вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур? В случае, если вы не посредник, экспедитор или застройщик вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур не нужно. Полностью изменения по НДС с 2015 года можете почитать выше.
4. (Tasha)
Можно вопрос по ОС. Мы получили в счет погашения долга по договору купли-продажи основное средство за 20000 рублей. На баланс я хочу поставить его за 900000 рублей, т.к. это реальная стоимость. Правильно ли это? Какие налоги мне придется уплатить по разнице 880000 рублей? Какие будут проводки? Заранее спасибо.
5. (halogen)
Цитата: Tasha пишет: Можно вопрос по ОС. Мы получили в счет погашения долга по договору купли-продажи основное средство за 20000 рублей. На баланс я хочу поставить его за 900000 рублей, т.к. это реальная стоимость. Правильно ли это? Какие налоги мне придется уплатить по разнице 880000 рублей? Какие будут проводки? Заранее спасибо. Начнем с того, как был оформлен договор купли-продажи ОС. Если в счет погашения долга, то есть ли Акт о зачете взаимных требований (взаимозачета). Какие документы есть на ОС кроме договора купли-продажи? Какова балансовая стоимость ОС при продаже, продажная стоимость по договору и оценочная стоимость при принятии на баланс?
6. (Tasha)
Договор купли продажи стандартный на поставку. Контрагент свернул производство и остаток долга погасил оборудованием. Оформлен акт взаимозачета. Балансовая стоимость указана 20000 рублей. Мне директор показал прайс где стоимость подобного оборудования 1800000 и своим приказом оценил в 900000. Я вот теперь думаю как это сделать.
7. (halogen)
Цитата: Tasha пишет: Договор купли продажи стандартный на поставку. Контрагент свернул производство и остаток долга погасил оборудованием. Оформлен акт взаимозачета. Балансовая стоимость указана 20000 рублей. Мне директор показал прайс где стоимость подобного оборудования 1800000 и своим приказом оценил в 900000. Я вот теперь думаю как это сделать. Вам следует почитать ПОЛОЖЕНИЕ ПО БУХГАЛТЕРСКОМУ УЧЕТУ ``УЧЕТ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ`` ПБУ 6/01 Если взять небольшой отрывок из этого ПБУ, то вот что я выделила (обратите внимание на пункты 10,11,12 и в конце на восстановительную стоимость, переоценку и в результате прочие доходы. Все написано понятным языком): II. Оценка основных средств 7. Основные средства принимаются к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости. 8. Первоначальной стоимостью основных средств, приобретенных за плату, признается сумма фактических затрат организации на приобретение, сооружение и изготовление, за исключением налога на добавленную стоимость и иных возмещаемых налогов (кроме случаев, предусмотренных законодательством Российской Федерации). Фактическими затратами на приобретение, сооружение и изготовление основных средств являются: суммы, уплачиваемые в соответствии с договором поставщику (продавцу), а также суммы, уплачиваемые за доставку объекта и приведение его в состояние, пригодное для использования; суммы, уплачиваемые организациям за осуществление работ по договору строительного подряда и иным договорам; суммы, уплачиваемые организациям за информационные и консультационные услуги, связанные с приобретением основных средств; таможенные пошлины и таможенные сборы; невозмещаемые налоги, государственная пошлина, уплачиваемые в связи с приобретением объекта основных средств; вознаграждения, уплачиваемые посреднической организации, через которую приобретен объект основных средств; иные затраты, непосредственно связанные с приобретением, сооружением и изготовлением объекта основных средств. Не включаются в фактические затраты на приобретение, сооружение или изготовление основных средств, общехозяйственные и иные аналогичные расходы, кроме случаев, когда они непосредственно связаны с приобретением, сооружением или изготовлением основных средств. 9. Первоначальной стоимостью основных средств, внесенных в счет вклада в уставный (складочный) капитал организации, признается их денежная оценка, согласованная учредителями (участниками) организации, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации. 10. Первоначальной стоимостью основных средств, полученных организацией по договору дарения (безвозмездно), признается их текущая рыночная стоимость на дату принятия к бухгалтерскому учету в качестве вложений во внеоборотные активы. 11. Первоначальной стоимостью основных средств, полученных по договорам, предусматривающим исполнение обязательств (оплату) неденежными средствами, признается стоимость ценностей, переданных или подлежащих передаче организацией. Стоимость ценностей, переданных или подлежащих передаче организацией, устанавливается исходя из цены, по которой в сравнимых обстоятельствах обычно организация определяет стоимость аналогичных ценностей. При невозможности установить стоимость ценностей, переданных или подлежащих передаче организацией, стоимость основных средств, полученных организацией по договорам, предусматривающим исполнение обязательств (оплату) неденежными средствами, определяется исходя из стоимости, по которой в сравнимых обстоятельствах приобретаются аналогичные объекты основных средств. 12. Первоначальная стоимость объектов основных средств, принимаемых к бухгалтерскому учету в соответствии с пунктами 9, 10 и 11, определяется применительно к порядку, приведенному в пункте 8 настоящего Положения. 13. Капитальные вложения в многолетние насаждения, на коренное улучшение земель включаются в состав основных средств ежегодно в сумме затрат, относящихся к принятым в отчетном году в эксплуатацию площадям, независимо от даты окончания всего комплекса работ. 14. Стоимость основных средств, в которой они приняты к бухгалтерскому учету, не подлежит изменению, кроме случаев, установленных настоящим и иными положениями (стандартами) по бухгалтерскому учету. Изменение первоначальной стоимости основных средств, в которой они приняты к бухгалтерскому учету, допускается в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, частичной ликвидации и переоценки объектов основных средств. 15. Коммерческая организация может не чаще одного раза в год (на конец отчетного года) переоценивать группы однородных объектов основных средств по текущей (восстановительной) стоимости. При принятии решения о переоценке по таким основным средствам следует учитывать, что в последующем они переоцениваются регулярно, чтобы стоимость основных средств, по которой они отражаются в бухгалтерском учете и отчетности, существенно не отличалась от текущей (восстановительной) стоимости. Переоценка объекта основных средств производится путем пересчета его первоначальной стоимости или текущей (восстановительной) стоимости, если данный объект переоценивался ранее, и суммы амортизации, начисленной за все время использования объекта. Результаты проведенной по состоянию на конец отчетного года переоценки объектов основных средств подлежат отражению в бухгалтерском учете обособленно. Сумма дооценки объекта основных средств в результате переоценки зачисляется в добавочный капитал организации. Сумма дооценки объекта основных средств, равная сумме уценки его, проведенной в предыдущие отчетные периоды и отнесенной на счет финансовый результат в качестве прочих расходов, зачисляется в финансовый результат в качестве прочих доходов. Сумма уценки объекта основных средств в результате переоценки относится на счет финансовый результат в качестве прочих расходов.Сумма уценки объекта основных средств относится в уменьшение добавочного капитала организации, образованного за счет сумм дооценки этого объекта, проведенной в предыдущие отчетные периоды. Превышение суммы уценки объекта над суммой дооценки его, зачисленной в добавочный капитал организации в результате переоценки, проведенной в предыдущие отчетные периоды, относится на счет учета нераспределенной прибыли (непокрытый убыток). Сумма, отнесенная на счет учета нераспределенной прибыли (непокрытый убыток), должна быть раскрыта в бухгалтерской отчетности организации. При выбытии объекта основных средств сумма его дооценки переносится с добавочного капитала организации в нераспределенную прибыль организации. 16. Исключен. - Приказ Минфина РФ от 27.11.2006 N 156н.
8. (Minzik)
Очередная ловушка для бухгалтера. Новый вид контроля - налоговый мониторинг. Кто нибудь сталкивался и как это происходит? На предприятии надо будет специальное рабочее место создавать?
9. (Minton)
Цитата: Minzik пишет: Очередная ловушка для бухгалтера. Новый вид контроля - налоговый мониторинг. Кто нибудь сталкивался и как это происходит? На предприятии надо будет специальное рабочее место создавать? Это не ловушка это благо. См. next Мониторинг будет проводиться по желанию бизнесменов. Предприниматель сможет подать соответствующее заявление, если за последний календарный год уплатил налог на добавленную стоимость, акцизы, налог на прибыль организаций и налог на добычу полезных ископаемых на общую сумму не менее 300 млн руб.
10. (NastiiiK)
Можем ли мы поставить НДС к вычету? За декабрь месяц у нас не было выручки по операциям облагаемым НДС.
11. (halogen)
Цитата: NastiiiK пишет: Можем ли мы поставить НДС к вычету? За декабрь месяц у нас не было выручки по операциям облагаемым НДС. Можете, если есть документы подтверждающие это, будет НДС к возмещению.
12. (halogen)
Цитата: Minzik пишет: Очередная ловушка для бухгалтера. Новый вид контроля - налоговый мониторинг. Кто нибудь сталкивался и как это происходит? На предприятии надо будет специальное рабочее место создавать? Это создано для крупных организаций, малые предприятия это касаться не будет. Налоговые органы с согласия организации будут мониторить не вставая со своего рабочего места с помощью специальной программы. Не плохая затея, чтобы заранее избежать ошибок и камеральных проверок. Так же при аудиторской проверке будет это в плюс.
13. (uliab)
Надо оформить перевод работников из одной в другую компанию холдинга. Как это правильно сделать? Стаж при таком переводе будет ли считаться непрерывным?
14. (godsdream)
Сократили кладовщик а через неделю он принес больничный и требует оплатить. Надо оплачивать больничный сотрудника, который был уволен по сокращению штата?
15. (halogen)
Цитата: uliab пишет: Надо оформить перевод работников из одной в другую компанию холдинга. Как это правильно сделать? Стаж при таком переводе будет ли считаться непрерывным? Перевод делается ``приказом о переводе``, в 1С есть такая форма. В трудовой делается запись об этом со ссылкой на приказ. Стаж при этом считается непрерывным.
16. (halogen)
Цитата: godsdream пишет: Сократили кладовщик а через неделю он принес больничный и требует оплатить. Надо оплачивать больничный сотрудника, который был уволен по сокращению штата? Больничный оплачивать нужно если период его болезни был до приказа об увольнении. В декларации по ФСС укажите сумму по больничному листу и фонд зачтет вам эти деньги в счет будущих платежей.
17. (Len4ikyez)
Перешла в другую фирму, а тут УПП и требуют управленческий баланс компании в разрезе Центров финанасовой отчетности. Как это сделать? И должен ли это делать бухгалтер?
18. (halogen)
Цитата: Len4ikyez пишет: Перешла в другую фирму, а тут УПП и требуют управленческий баланс компании в разрезе Центров финанасовой отчетности. Как это сделать? И должен ли это делать бухгалтер? Чаще всего Главного бухгалтера берут с функциями финансового директора, и как следствие со знанием и умением делать управленческую отчетность. В Вашем случае предлагаю порыться в 1С. Если у Вас 8 версия, там вся эта документация есть, сформируйте ее и готово, только актуальной она будет если все данные введены в программу. У меня был случай из моего стажа, где всю управленческую отчетность вели вручную в таблицах. Посмотрите, как предыдущий бухгалтер вел, думаю ничего сложного.
19. (nattt)
У нас в аренде помещение в котором был сделан ремонт. Надо ли начислять НДС с неотделимых улучшений, как при реализации услуг? Или этого нельзя делать?
20. (halogen)
Цитата: nattt пишет: У нас в аренде помещение в котором был сделан ремонт. Надо ли начислять НДС с неотделимых улучшений, как при реализации услуг? Или этого нельзя делать? Правильно ли я Вас поняла. Вам предоставили акт о сделанном ремонте в арендуемом помещении, в котором выделили НДС? Если я права, то вам следует почитать договор аренды. За счет арендодателя или арендатора делается ремонт. И как при этом идет расчет между вами за проведение косметического ремонта. Если все по договору, и расчеты в порядке, то в предоставленном акте может быть начислен НДС.
21. (EkaterinaVts)
Организация на УСН. Директор хочет отдать свой автомобиль в аренду своей организации. Подскажите, как правильно оформить договор аренды? Надо ли с арендной платы удерживать НДФЛ или руководитель сам отчитывается по форме 3-НДФЛ?
22. (keyla)
Наше предприятие приобрело материалы. Они поступили от поставщика в таре, которую по условиям договора нужно вернуть. За данную тару поставщику перечислен залог. Какими проводками отразить эту ситуацию в бухучете?
23. (Артур777)
Цитата: EkaterinaVts пишет: Организация на УСН. Директор хочет отдать свой автомобиль в аренду своей организации. Подскажите, как правильно оформить договор аренды? Надо ли с арендной платы удерживать НДФЛ или руководитель сам отчитывается по форме 3-НДФЛ? Организация, которая арендует у физического лица (в том числе у своего работника) транспортное средство и выплачивает ему арендную плату, признается налоговым агентом по НДФЛ (п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ). Поэтому при фактической выплате этой суммы арендодателю или по его поручению третьим лицам она должна удерживать НДФЛ (пп. 1 п. 1 ст. 223, п. 4 ст. 226 НК РФ, Письмо Минфина России от 25.12.2012 N 03-04-06/3-366).
24. (Артур777)
Цитата: keyla пишет: Наше предприятие приобрело материалы. Они поступили от поставщика в таре, которую по условиям договора нужно вернуть. За данную тару поставщику перечислен залог. Какими проводками отразить эту ситуацию в бухучете? Проводки: 1. Перечислена залоговая стоимость тары: Дт 76 Кт 51 (Выписка банка по расчетному счету) На дату поступления товара, затаренного в многооборотную тару 2. Принята к учету многооборотная тара: Дт 41.3 Кт 76 (Отгрузочные документы поставщика) 3. Принят к учету приобретенный товар Дт 10 Кт 60 (Отгрузочные документы поставщика, Акт о приемке товаров) 4. Отражен НДС по приобретенному товару Дт 19 Кт 60 (Счет-фактура) 5. Принят к вычету НДС по приобретенному товару Дт 68 Кт 19 (Счет-фактура) На дату возврата многооборотной тары поставщику 6. Отражен возврат многооборотной тары поставщику Дт 76 Кт 41.3 (Акт приемки-передачи тары) 7. Возвращена поставщиком залоговая сумма Дт 51 Кт 76 (Выписка банка по расчетному счету)
25. (Natali1150)
Величина резерва по сомнительным долгам в бухучете определяется с учетом платежеспособности должника. Есть ли какие-либо нормативные документы, устанавливающие порядок определения платежеспособности?
26. (halogen)
Цитата: EkaterinaVts пишет: Организация на УСН. Директор хочет отдать свой автомобиль в аренду своей организации. Подскажите, как правильно оформить договор аренды? Надо ли с арендной платы удерживать НДФЛ или руководитель сам отчитывается по форме 3-НДФЛ? К ответу выше хочу добавить. В договоре аренды транспортного средства пропишите за счет чьих средств будет совершатся ремонт авто, про ГСМ укажите, не забудьте прописать все данные автомобиля, в т.ч. дату выпуска, есть повреждения на момент ввода в эксплуатацию, про КАСКО и ОСАГУ укажите тоже кто будет оплачивать. Вообщем как можно подробнее пропишите все детали. Про НДФЛ! Поскольку вы будете работать с физ.лицом и отчислять за него в бюджет налог, то в конце года должны будете отчитаться за него, подав форму 2-ндфл. И перечислять денежные средства по договору аренды транспортного средства физ.лицу уже за вычетом налога. Т.е. если аренда 10 000, то налог 1300 и перечисляем 8700 физ.лицу.
27. (halogen)
Цитата: Natali1150 пишет: Величина резерва по сомнительным долгам в бухучете определяется с учетом платежеспособности должника. Есть ли какие-либо нормативные документы, устанавливающие порядок определения платежеспособности? Резервный капитал (фонд) создается в обязательном порядке в соответствии с законодательством РФ или в добровольном порядке - по решению самой организации, в соответствии с ее учредительными документами и учетной политикой. К примеру, обязанность создания резервного фонда предусмотрена для акционерных обществ. В соответствии со ст. 35 Федерального закона ``Об акционерных обществах`` в обществе создается резервный фонд в размере, предусмотренном уставом общества, но не менее 15 процентов от его уставного капитала. Резервный фонд общества формируется путем обязательных ежегодных отчислений до достижения им размера, установленного уставом общества. Размер ежегодных отчислений также предусматривается уставом общества, но не может быть менее 5 процентов от чистой прибыли до достижения установленного уставом общества размера. Если резервный капитал создается в добровольном порядке, то решение о его формировании является элементом учетной политики организации. Действующим законодательством организациям предоставлено право создавать резервы сомнительных долгов. Сомнительным долгом признается дебиторская задолженность организации, которая не погашена в срок, установленный договорами, и не обеспечена соответствующими гарантиями. Источником формирования данного резерва являются финансовые результаты деятельности организации, то есть прибыль, исчисленная до налогообложения. Резерв сомнительных долгов создается по результатам проведенной в конце отчетного года инвентаризации дебиторской задолженности. Величина резерва определяется отдельно по каждому сомнительному долгу в зависимости от финансового состояния (платежеспособности) должника и оценки вероятности погашения долга полностью или частично. Статьей 266 НК РФ регламентирован порядок исчисления суммы формируемого резерва. Она не может превышать 10 процентов от выручки отчетного периода. Резерв может быть использован только на покрытие убытков от безнадежных долгов. Безнадежными признаются те долги, по которым истек установленный срок исковой давности, а также те, по которым в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения, на основании акта государственного органа либо ликвидации организации. Сумма резерва по сомнительным долгам, не полностью использованная в отчетном периоде, может быть перенесена на следующий период в порядке, изложенном в вышеназванной статье Налогового кодекса. Резерв по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию может создаваться в отношении тех товаров (работ), по которым в соответствии с условиями заключенных договоров предусмотрено обслуживание и ремонт в течение гарантийного срока. Предельный размер резерва не может превышать размера, определяемого как доля фактически осуществленных субъектом расходов по гарантийному ремонту и обслуживанию в объеме выручки от реализации данных товаров за предыдущие три года. В конце налогового периода размер резерва корректируется исходя из фактически осуществленных расходов. По товарам, по которым истек срок гарантийного обслуживания и ремонта, неизрасходованные по назначению суммы резерва включаются в состав внереализационных доходов соответствующего отчетного периода. Амортизационный фонд формируется за счет амортизационных отчислений, предназначенных для полного восстановления основных средств. Средства целевого финансирования и поступления представляют собой средства, полученные организацией из бюджета и внебюджетных фондов на финансирование капитальных вложений, научно-исследовательских работ, на покрытие убытков по конверсии и другие нужды. Данные средства носят целевой характер использования и могут быть изъяты при выявлении фактов использования их не по назначению. Резервы предстоящих расходов и платежей создаются организацией в целях равномерного включения предстоящих расходов в издержки производства или обращения отчетного периода. Организации могут создавать резервы: на предстоящую оплату отпусков, на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет, расходов на ремонт основных средств, на выплату вознаграждений по итогам работы за год и другие цели. Если такие резервы не создаются, то произведенные затраты включаются в себестоимость продукции по соответствующим элементам затрат по мере их совершения. Из прибыли, остающейся в распоряжении организации, могут формироваться различные фонды (накопления и потребления, социальный, жилищный, материального поощрения). Их создание является элементом учетной политики организации.
28. (halogen)
Цитата: Natali1150 пишет: Величина резерва по сомнительным долгам в бухучете определяется с учетом платежеспособности должника. Есть ли какие-либо нормативные документы, устанавливающие порядок определения платежеспособности? Отдельно про платежеспособность. Нормативных документов как таковых нет, но вы можете запросить у должника баланс и посмотреть по нему. Платежеспособность предприятия определяется ее возможностью и способностью своевременно погашать свои внешние обязательства. Следовательно, предприятие считается платежеспособным, если сумма оборотных активов (запасов, денежных средств, дебиторской задолженности и других активов) больше или равна его внешней задолженности (обязательствам). Внешняя задолженность организации определяется по данным IV и V разделов пассива баланса. К ней относятся долгосрочные и краткосрочные кредиты и вся кредиторская задолженность. В составе раздела V пассива баланса ``Краткосрочные обязательства`` присутствуют отдельные статьи (``Доходы будущих периодов``, ``Резервы предстоящих расходов и платежей``), не имеющие отношения к заемным средствам предприятия. Так, источником образования доходов будущих периодов служит прибыль предприятия; резервы предстоящих расходов и платежей формируются за счет себестоимости продукции. Поэтому для получения обоснованной информации о размерах внешних обязательств предприятия указанные статьи баланса должны быть исключены из общего итога раздела V пассива. Сравнивая оборотные активы с внешними обязательствами, отмечу, что наличие запасов на предприятиях не означает реальной платежеспособности, так как запасы незавершенного производства, готовой продукции и других товарно-материальных ценностей при банкротстве организации могут оказаться труднореализуемыми или вообще неликвидными для погашения внешних долгов. Ликвидность предприятия определяется наличием у нее ликвидных средств и отражает способность в любой момент совершать необходимые расходы. Платежеспособность и ликвидность как экономические категории не тождественны, но в практической деятельности они тесно связаны между собой.
29. (irina1503)
Контрагент выставил нам счет-фактуру в USD. Это не нарушение ли? Вправе ли мы принять к вычету НДС? Как надо отражать эту счет-фактуру в книгах покупок и продаж?
30. (lmargol)
Основные средства, полученные в безвозмездное пользование, у нас учитываются на забалансовом счете. Получается так что, инвентарные карточки на них не заводятся и инвентарные номера на присваиваются. Сегодня была проверка и сделали замечание, что основные средства на забалансовом счете также должны иметь инвентарные номера. Как это сделать?
31. (halogen)
Цитата: lmargol пишет: Основные средства, полученные в безвозмездное пользование, у нас учитываются на забалансовом счете. Получается так что, инвентарные карточки на них не заводятся и инвентарные номера на присваиваются. Сегодня была проверка и сделали замечание, что основные средства на забалансовом счете также должны иметь инвентарные номера. Как это сделать? Приказом присвойте инвентарные номера, введите в эксплуатацию... Все тоже самое как со счетом 01.
32. (halogen)
Цитата: irina1503 пишет: Контрагент выставил нам счет-фактуру в USD. Это не нарушение ли? Вправе ли мы принять к вычету НДС? Как надо отражать эту счет-фактуру в книгах покупок и продаж? Начну разъяснение с договора с этим контрагентом. Посмотрите, как прописано в пунктах про условия оплаты и предоставление документов в какой валюте. В налоговом законодательстве не запрещено выставлять счет-фактуру в условных единицах и принимать к вычету тоже можно. Для Вашего удобства попросите переделать (если возможно) документы на поставку, тем более если оплата проводилась в рублях. Если не получится договориться, то принимайте к учету рублевой суммой по курсу на дату оплаты. Желаю удачи!
33. (komis)
Государственный контракт. Наш субподрядчик отказался выполнять гарантийные строительно-монтажные работы. С декабря выполняем эти работы своими ресурсами. По договору должен был выполнять субподрядчик, он не отрицает но по определенным причинам не выполняет. Хотим через суд предъявить ему сумму понесенных затрат. Как правильно оформить КС-2 - запуталась кто здесь Заказчик, кто подрядчик? Какие документы еще следует использовать?
34. (halogen)
Цитата: komis пишет: Государственный контракт. Наш субподрядчик отказался выполнять гарантийные строительно-монтажные работы. С декабря выполняем эти работы своими ресурсами. По договору должен был выполнять субподрядчик, он не отрицает но по определенным причинам не выполняет. Хотим через суд предъявить ему сумму понесенных затрат. Как правильно оформить КС-2 - запуталась кто здесь Заказчик, кто подрядчик? Какие документы еще следует использовать? Если это гарантийные работы, прописанные в договоре с ними, но выполняете их вы, то заказчик - они, вы - подрядчик.Нужно будет Счет,КС-2, КС-3, договор, счет-фактура. По суду я думаю вы сможете неустойку получить от субподрядчика если она прописана по договору, и оплату по счету. Только внимательно изучите договор с субподрядчиком, если есть сомнительные моменты - обратитесь к юристу, дабы в пустую не потратить время и деньги. Желаю удачи!
35. (lunata)
У предприятия открыты счета в Казахстане. Банк конвертирует доллары в казахские тенге минуя рублевый счет. Ни как не разберусь, какие проводки надо делать при продаже одной валюты за другую?
36. (4ePBu4oK)
Наверно вопрос бородатый, но тем не менее. Устроилась в фирму, а тут абсолютно все передвигаются на личных автомобилях и получают за это компенсации. До меня все получали в качестве премии компенсацию на ГСМ и все. Следовательно с ГСМ платится НДФЛ. Директор дал задание изменить систему учета с целью оптимизации налогообложения. Как же правильно рассчитать и учесть расходы на ГСМ в бухгалтерском и налоговом учете. Может есть нормативные акты по этому поводу.
37. (halogen)
Цитата: lunata пишет: У предприятия открыты счета в Казахстане. Банк конвертирует доллары в казахские тенге минуя рублевый счет. Ни как не разберусь, какие проводки надо делать при продаже одной валюты за другую? Если организация Российская, но открыты счета в Казахстане, то в бухгалтерком учете для учета валюты используют счет 52 ``Валютные счета``, если у вас один долларовый или транзитный счет, а другой в казахских тенге, то используйте субсчета 52.1 - доллары, 52.2 - тенге. Если вам от поставщика пришли денежные средства в долларах, то делаем проводку Д52.1 К62 При конвертации долларов в тенге делаем проводки Д57 К52.1 - переводы в пути Д 52.2 К57 За проведение операции по конвертации банк удерживает комиссионное вознаграждение, сумма которого относится на увеличение стоимости приобретаемых материальных ценностей либо в составе операционных расходов. Д91.2К52.2 Если при этом возникла отритцательная курсовая разница, то делаем проводку Д91.2 К52.2 Если возникла положительная курсовая разница, то делаем проводку Д52.2 К 91.1 Ну и как итог отражаем финансовый результат от этой конвертации Д99(91.9) К91.9(99) - убыток (прибыль) Желаю удачи!
38. (halogen)
Цитата: 4ePBu4oK пишет: Наверно вопрос бородатый, но тем не менее. Устроилась в фирму, а тут абсолютно все передвигаются на личных автомобилях и получают за это компенсации. До меня все получали в качестве премии компенсацию на ГСМ и все. Следовательно с ГСМ платится НДФЛ. Директор дал задание изменить систему учета с целью оптимизации налогообложения. Как же правильно рассчитать и учесть расходы на ГСМ в бухгалтерском и налоговом учете. Может есть нормативные акты по этому поводу. Изначально заключаем договор с сотрудниками на аренду машины без экипажа. Лично из своего опыта могу сказать, чтобы понять сколько тратиться литров бензина на киломметр, нужно залить полный бак бензина, дать путевой лист водителю и подождать пока бак совсем не опустеет. Из полученных данных и высчитать учитываемый норматив(но это нужно делать в зависимости от сезона - зима, весна, лето, осень - так будет правильней). Нормотивные акты есть, вот вам статья: Бухгалтерский учет В бухгалтерском учете ГСМ нужно списывать по факту. Но сложность в том, что в автомобиле нет устройства, которое фиксировало бы количество бензина в баке. Соответственно, очень сложно «на глаз» определить, сколько топлива ушло на ту или иную поездку. Поэтому чаще всего фактический расход топлива рассчитывают как количество километров по спидометру, умноженное на некий норматив. Налоговый учет Применение норматива в налоговом учете – вопрос спорный. Налоговики традиционно считают, что при списании ГСМ в расходы организации должны придерживаться лимитов, утвержденных Методическими рекомендациями, введенными в действие распоряжением Минтранса России от 14.03.08 № АМ-23-р. Об этом неоднократно напоминали специалисты Минфина России (см., например, письма от 03.09.10 № 03-03-06/2/57 и от 17.11.11 № 03-11-11/288). Если организация использует машину, для которой норматив не утвержден, необходимо разработать и обосновать свой лимит (письмо Минфина России от 10.06.11 № 03-03-06/4/67). В любом случае списать в затраты ГСМ сверх лимита нельзя, уверены чиновники. Однако в Налоговом кодексе подобного запрета нет. Поэтому многие компании не придерживаются ни собственных, ни утвержденных Минтрансом норм, а уменьшают налогооблагаемую базу на полную стоимость израсходованного бензина. Такой подход поддерживают судьи (определение ВАС РФ от 14.08.08 № 9586/08, постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 27.01.09 № Ф04-7730/2008(17508-А03-46)). Есть организации, которые игнорируют нормы Минтранса и устанавливают собственные. Они также одерживают победу в суде (см., например, постановление ФАС Поволжского округа от 21.11.11 № Ф06-10102/11). Компаниям, которые заняли «осторожную» позицию и решили применять норматив (утвержденный Минтрансом или самостоятельно разработанный) для целей налогового учета, допустимо применять этот же норматив и в бухгалтерском учете. Другими словами, использовать одно и то же значение лимита при подсчетах израсходованного бензина и при уменьшении налогооблагаемой базы. Как рассчитать собственный норматив Если для машины нет утвержденного Минтрансом лимита, либо организация решила использовать другое значение, она вправе рассчитать собственный лимит. Как правило, в такой ситуации компании действуют одним из двух способов. Первый способ – позаимствовать информацию о расходовании топлива из технической документации на автомобиль. Второй способ – создать комиссию и произвести замеры. Для этого в пустой бак машины нужно залить определенное количество бензина, например, 100 литров. Затем авто должно ездить до тех пор, пока бак не станет абсолютно пустым. Исходя из показаний спидометра, надо определить, сколько километров понадобилось для полного опустошения бака. Наконец, количество литров нужно разделить на количество километров. В итоге получится цифра, показывающая, сколько бензина расходует машина при проезде одного километра. Этот показатель следует зафиксировать в акте и поставить подписи всех участников комиссии. Поскольку расход топлива зависит от условий поездки, лучше произвести контрольные замеры «на все случаи жизни»: отдельно – для груженого и порожнего авто, отдельно – для летних и зимних поездок, отдельно – для простоя со включенным двигателем и т.д. Все полученные результаты следует отразить в акте, составленном и подписанном комиссией. Есть и более простой вариант: утвердить один базовый норматив (например, для летнего периода) и повышающие коэффициенты: для зимних поездок, для поездок по перегруженным трассам и пр.
39. (Miss-not)
Мне скоро уходить в декрет. Мне нужна справка 2-НДФЛ с моей предыдущей работы, но фирма обанкротилась в прошлом году, где я могу достать эту справку? Просто есть три варианта - это в пенсионном фонде, в налоговой инспекции или в архиве, но мне говорят, что если в пенсионном фонде брать то там не вся сумма указанна, посоветуйте как будет поступить в моей ситуации верно?
40. (Артур777)
Цитата: Miss-not пишет: Мне скоро уходить в декрет. Мне нужна справка 2-НДФЛ с моей предыдущей работы, но фирма обанкротилась в прошлом году, где я могу достать эту справку? Просто есть три варианта - это в пенсионном фонде, в налоговой инспекции или в архиве, но мне говорят, что если в пенсионном фонде брать то там не вся сумма указанна, посоветуйте как будет поступить в моей ситуации верно? Если работница не может представить сведения о начисленных прежними страхователями суммах заработной платы, по ее заявлению организация, в которой она работает, в соответствии с ч. 7.2 ст. 13 Федерального закона N 255-ФЗ, направляет запрос в территориальный орган ПФР.
41. (halogen)
Цитата: Miss-not пишет: Мне скоро уходить в декрет. Мне нужна справка 2-НДФЛ с моей предыдущей работы, но фирма обанкротилась в прошлом году, где я могу достать эту справку? Просто есть три варианта - это в пенсионном фонде, в налоговой инспекции или в архиве, но мне говорят, что если в пенсионном фонде брать то там не вся сумма указанна, посоветуйте как будет поступить в моей ситуации верно? Даже если фирма обонкротилась, этот процесс очень долгий (не менее 3-х месяцев), документация фирмы хранится в течении 4 лет в архиве, а по сотрудникам и того дольше. Попробуете связаться с кем-нибудь из той компании, я думаю вам предоставят справку 2-ндфл. Или вариант обратиться в архив, если туда сдана документация. В пенсионном фонде справку 2-ндфл вы не получите, там по вашему запросу в 7-ми дневный срок подготовят ответ с вашими начислениями, за которые фирма отчиталась и оплатила. В принциппе для бухгалтера этого будет достаточно чтобы расчитать декретные. Если вы обратитесь в налоговую с заявлением о просьбе выдать вам справку 2-ндфл (ведь бухгалтер именно туда сдавал каждый год эти справки), возможно получите отказ. В связи с тем, что вы - физ.лицо, а налоговый агент, который платил за вас налог, обязан лично предоставлять такой вид справки, а не возлагать эту обязанность на налоговые органы. Вот вам выдержка из кодекса: Подпунктом 4 п. 1 ст. 32 НК РФ предусмотрено, что налоговые органы обязаны бесплатно информировать (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также предоставлять формы налоговой отчетности и разъяснять порядок их заполнения. В соответствии с пп. 10 и 11 п. 1 ст. 32 НК РФ на налоговые органы возложены обязанности, в частности: - предоставлять налогоплательщику, плательщику сбора или налоговому агенту по его запросу справки о состоянии расчетов указанного лица по налогам, сборам, пеням и штрафам на основании данных налогового органа; - осуществлять по заявлению налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента совместную сверку расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам. Результаты совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам оформляются актом. При этом нормами действующего налогового законодательства на налоговые органы не возложена обязанность предоставлять налогоплательщикам иные виды справок, отличные от предусмотренных налоговым законодательством.
42. (Alen55)
Добрый день. Оформляем договор подряда с физическим лицом (оказание услуг). Возможно ли в таком договоре указать, что НДФЛ платит Исполнитель (физическое лицо)? Хотим сделать так, что организация не удерживает с него 13%. Не является ли это нарушением и в случае нарушения чем это грозит?
43. (halogen)
Цитата: Alen55 пишет: Добрый день. Оформляем договор подряда с физическим лицом (оказание услуг). Возможно ли в таком договоре указать, что НДФЛ платит Исполнитель (физическое лицо)? Хотим сделать так, что организация не удерживает с него 13%. Не является ли это нарушением и в случае нарушения чем это грозит? Конечно же вы не можете указать в договоре, что НДФЛ платит физ.лицо, т.к. это возможно если физ.лицо имеет статус индивидуального предпринимателя. Во всех других случаях НДФЛ платится у источника выплаты, т.е. если организация заключает договор с физ.лицом, то эта же организация и платит налог и отчитывается за это. А физ.лицо получает на руки денежные средства за вычетом налога. Если этого не делается, то это действие является нарушением налогового законодательства, за что полагаются штрафы. Желаю удачи!
44. (KILAR)
Помогите пожалуйста. Фирма заимодатель ``А`` по договору беспроцентного займа перечислила из своей кассы в банк на расчетный счет фирмы заемщик ``Б`` сумму 1000 рублей. Проводка у ``А`` Д 67.3 К 50.1 А у ``Б`` Д 51 К 67.3. Это правильно? В счет списания долга ``Б`` выполнила услуги и выставляет счет ``А``. Какими документами это все провести в 1С фирмы ``А`` и фирмы ``Б``?
45. (Артур777)
Цитата: KILAR пишет: Помогите пожалуйста. Фирма заимодатель ``А`` по договору беспроцентного займа перечислила из своей кассы в банк на расчетный счет фирмы заемщик ``Б`` сумму 1000 рублей. Проводка у ``А`` Д 67.3 К 50.1 А у ``Б`` Д 51 К 67.3. Это правильно? В счет списания долга ``Б`` выполнила услуги и выставляет счет ``А``. Какими документами это все провести в 1С фирмы ``А`` и фирмы ``Б``? Проводки у займодавца (Фирма А): Дт 58.03 Кт 50.01 Проводки у заемщика (Фирма Б): Дт 50.01 Кт 66.03 (67.03) Дт 51 Кт 50.01 Взаимозачет: у фирмы А: Дт 20(26,44,91) Кт 60.01 Дт 60.01 Кт 58.03 (Документ Корректировка долга -> Проведение взаимозачета. Остаток по счету 58.03 программа в документ автоматически не перенесет, его нужно вводить вручную). У фирмы Б: Дт 62.01 Кт 90 Дт 66.03 (67.03) Кт 62.01 (тоже документ Корректировка долга -> Проведение взаимозачета). P.S. Из кассы нельзя перечислить на расчетный счет. Можно выдать, например, представителю заемщика, а тот уже положит деньги на свой расчетный счет.
46. (halogen)
Цитата: KILAR пишет: Помогите пожалуйста. Фирма заимодатель ``А`` по договору беспроцентного займа перечислила из своей кассы в банк на расчетный счет фирмы заемщик ``Б`` сумму 1000 рублей. Проводка у ``А`` Д 67.3 К 50.1 А у ``Б`` Д 51 К 67.3. Это правильно? В счет списания долга ``Б`` выполнила услуги и выставляет счет ``А``. Какими документами это все провести в 1С фирмы ``А`` и фирмы ``Б``? Про Фирму ``Б`` написано выше, не буду повторяться. Про Фирма А (из кассы, как правильно сказано выше, перечислить на расчетный счет другой организации нельзя, поэтому из кассы вносим наличными на расчетный счет организации и оттуда перечисляем займ следующими проводками) : Д58-3 К51 Перечислены денежные средства по договору займа., Выписка банка. Д76-3 К91-1 Отражены проценты к получению.Бухгалтерская справка-расчет Д51 К76-3 Получены проценты от заемщика.Выписка банка по расчетному счету Д51 К58-3 Получены денежные средства в погашение займа.Выписка банка по расчетному счету Объясню почему написала про проценты по займу, если вы захотите сделать такой договор между двумя юр.лицами, то они должны соблюдать несколько условий. Вот вам выдержка из ГК РФ. В соответствии со ст. 809 ГК РФ договор займа предполагается беспроцентным, если в нем прямо не предусмотрено иное, в следующих случаях: 1)договор заключен между гражданами на сумму, не превышающую пятидесятикратного установленного законом минимального размера оплаты труда, и не связан с осуществлением предпринимательской деятельности хотя бы одной из сторон; 2)по договору заемщику передаются не деньги, а вещи, определенные родовыми признаками. Таким образом, договор займа является беспроцентным, когда он не связан с осуществлением предпринимательской деятельности хотя бы одной из сторон. Такие договоры могут быть на практике, но придется доказывать тот факт, что одна из сторон не преследует коммерческой выгоды при заключении данного договора.
47. (vvy)
По приглашению директора приехали представители контрагента. Мы оплатили с расчетного счета сумму за проживание в гостинице, получается за людей, которые документально не имеют ни какого отношения к нашей организации. Как это оформить и какие налоги следует оплатить?
48. (halogen)
Цитата: vvy пишет: По приглашению директора приехали представители контрагента. Мы оплатили с расчетного счета сумму за проживание в гостинице, получается за людей, которые документально не имеют ни какого отношения к нашей организации. Как это оформить и какие налоги следует оплатить? Проведите это, как представительские расходы. К представительским расходам относятся расходы налогоплательщика на официальный прием и (или) обслуживание представителей других организаций, участвующих в переговорах в целях установления и (или) поддержания взаимного сотрудничества, а также участников, прибывших на заседания совета директоров (правления) или иного руководящего органа налогоплательщика, независимо от места проведения указанных мероприятий. Помимо определения, указанный пункт содержит перечень представительских расходов, согласно которому таковыми являются: · расходы на проведение официального приема (завтрака, обеда или иного аналогичного мероприятия) для указанных лиц, а также официальных лиц организации-налогоплательщика, участвующих в переговорах; · транспортное обеспечение доставки этих лиц к месту проведения представительского мероприятия и (или) заседания руководящего органа и обратно; · буфетное обслуживание во время переговоров; · оплата услуг переводчиков, не состоящих в штате налогоплательщика, по обеспечению перевода во время проведения представительских мероприятий. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ПРЕДСТАВИТЕЛЬСКИХ РАСХОДОВ В соответствии с ПБУ 10/99 в бухгалтерском учете представительские расходы принимаются к учету в полном объеме и отражаются в составе расходов по обычным видам деятельности. Принимая к учету данные расходы, бухгалтер организации в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета отражает их по дебету счета 26 «Общехозяйственные расходы» в корреспонденции с кредитом счетов: · счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»; · счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»; · счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Если организация занимается торговой деятельностью, то представительские расходы могут отражаться на счете 44 «Расходы на продажу». Признание представительских расходов в бухгалтерском учете на основании пункта 18 ПБУ 10/99 производится в том отчетном периоде, в котором они имели место, независимо от времени их оплаты. Как правило, представительские расходы осуществляются подотчетными лицами, поэтому признание представительских расходов осуществляется по мере утверждения авансового отчета подотчетного лица. При определении финансового результата представительские расходы списываются на счет 20 «Основное производство» или сразу относятся на счет 90 «Продажи» субсчет «Себестоимость продаж» (в зависимости от того, какой способ списания управленческих расходов закреплен в учетной политике организации). НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ ПРЕДСТАВИТЕЛЬСКИХ РАСХОДОВ Главой 25 НК РФ представительские расходы отнесены в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией (подпункт 22 пункта 1 статьи 264 НК РФ). Представительские расходы в течение отчетного (налогового) периода включаются в состав прочих расходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль, в размере, не превышающем 4 процента от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный (налоговый) период. Именно такое правило установлено абзацем 3 подпункта 22 пункта 1 статьи 264 НК РФ. Обратите внимание! Представительские расходы в части превышения предельного размера, установленного НК РФ, относятся налогоплательщиком в состав расходов, не учитываемых при налогообложении (пункт 42 статьи 270 НК РФ). Датой признания представительских расходов у налогоплательщиков, использующих метод начисления, в соответствии с пунктом 5 статьи 272 НК РФ является дата утверждения авансового отчета. Желаю Удачи!
49. (katlin)
У нас фермерское хозяйство. Подскажите как правильно списать материалы при выполнении работ: договор заключен на выполнение работ по модернизации оборудования. В договоре указано только то, что исполнитель обязуется выполнить работы на определенную сумму. В ходе модернизации стало ясно, что нужны некоторые запчасти для оборудования. Детали исполнитель закупил самостоятельно, не изменяя стоимость работ. После выполнения работ был подписан акт выполненных работ, где прописано, что исполнителем было выполнено работ на такую-то сумму. Ни слова об использованных материалах. Какой вариант оформления документов будет правильный: I. переделать акт выполненных работ, где указать выполненные работы и список материалов. или II. дополнительно к акту выполненных работ оформить Товарную Накладную на передачу в производство, сделать акт списания материалов, где указано при выполнении каких работ был использован какой материал на какую сумму. Если это правильно, то акт на списание материалов должен быть подписан комиссией, включающей представителей заказчика или достаточно только подписей исполнителей?
50. (halogen)
Цитата: katlin пишет: У нас фермерское хозяйство. Подскажите как правильно списать материалы при выполнении работ: договор заключен на выполнение работ по модернизации оборудования. В договоре указано только то, что исполнитель обязуется выполнить работы на определенную сумму. В ходе модернизации стало ясно, что нужны некоторые запчасти для оборудования. Детали исполнитель закупил самостоятельно, не изменяя стоимость работ. После выполнения работ был подписан акт выполненных работ, где прописано, что исполнителем было выполнено работ на такую-то сумму. Ни слова об использованных материалах. Какой вариант оформления документов будет правильный: I. переделать акт выполненных работ, где указать выполненные работы и список материалов. или II. дополнительно к акту выполненных работ оформить Товарную Накладную на передачу в производство, сделать акт списания материалов, где указано при выполнении каких работ был использован какой материал на какую сумму. Если это правильно, то акт на списание материалов должен быть подписан комиссией, включающей представителей заказчика или достаточно только подписей исполнителей? Правильней будет к договору приложить смету, где будет указан список материалов, используемых подрядчиком и стоимость работ, т.е. итоговая сумма договора должна быть равна итогу по смете и соответственно равна итоговой сумме по акту выполненных работ. В результате списывать вам материалы использованные при модернизации оборудования не нужно. Но если оборудование является основным средством и амортизируется, то увеличится его амортизационная стоимость на сумму выполненных работ по договору. Приведу пример чтобы было понятней: 1) В смете указано: - выполнено работ на 30 000р - использовано материалов 15 000р Итого 45 000р 2) В договоре со ссылкой на смету указана общая стоимость работ, включая материалы 45 000р 3) По акту выполненных работ 45 000р Если договор составлен не совсем корректно, сделайте доп.соглашение к нему, где пропишите все нужные вам пункты и нюансы. Желаю удачи!
51. (axehandl)
В 2011 было похищено основное средство. Дело закрыто в связи с истечением сроков давности. Стоимость ОС 41 000 рублей, приобретено в том же 2011 году. Сумма начисленной амортизации на дату кражи составляет 4160 руб. Основное средство оплачено, а НДС принят к вычету в установленном порядке. Как следует отразить в бухгалтерском и налоговом учете операции, если уголовное дело закрыто при отсутствии обвиняемого?
52. (halogen)
Цитата: axehandl пишет: В 2011 было похищено основное средство. Дело закрыто в связи с истечением сроков давности. Стоимость ОС 41 000 рублей, приобретено в том же 2011 году. Сумма начисленной амортизации на дату кражи составляет 4160 руб. Основное средство оплачено, а НДС принят к вычету в установленном порядке. Как следует отразить в бухгалтерском и налоговом учете операции, если уголовное дело закрыто при отсутствии обвиняемого? Суммы недостач, образовавшиеся в результате хищений, первоначально отражаются по дебету счета 94 ``Недостачи и потери от порчи ценностей`` в корреспонденции со счетами учета украденных ценностей. На указанном счете эти суммы учитываются независимо от дальнейшего порядка их отражения в бухгалтерском учете. В последующем суммы недостач учитываются в составе затрат на производство (расходов на продажу) или же подлежат взысканию с виновных лиц. Это следует из пп.``б`` п.3 ст.12 Закона N 129-ФЗ. Если виновные лица не установлены или суд отказал во взыскании с них убытков, суммы недостачи от кражи имущества списываются на финансовые результаты организации. Это отражается следующей записью: Дебет 91 Кредит 94 - списаны суммы недостачи от кражи имущества. Согласно п.12 ПБУ 10/99 ``Расходы организации`` в бухгалтерском учете убытки от кражи имущества учитываются как прочие внереализационные расходы. Они подлежат зачислению на счет прибылей и убытков организации (п.15 ПБУ 10/99). В налоговом учете убытки от хищений, виновники которых не установлены, относятся к внереализационным расходам. Об этом сказано в пп.5 п.2 ст.265 НК РФ. Для списания украденного основного средства оформляют акт о списании этого объекта по унифицированной форме N ОС-4. На основании оформленного акта в инвентарной карточке делается отметка о выбытии объекта основных средств.
53. (oksioksi)
Доброго времени суток. Наша компания является резидентом РФ планирует воспользоваться услугами вебмастера для продвижения и обеспечения сайта компании. Специалист является иностранцем, резидентом Белоруссии. Относится ли эта услуга по законодательству РФ к информационной услуге за которую надо платить НДС? Если да ,то как грамотно и выгоднее назвать в договоре эту услугу. Заранее спасибо и надеюсь на Ваш профессионализм.
54. (halogen)
Цитата: oksioksi пишет: Доброго времени суток. Наша компания является резидентом РФ планирует воспользоваться услугами вебмастера для продвижения и обеспечения сайта компании. Специалист является иностранцем, резидентом Белоруссии. Относится ли эта услуга по законодательству РФ к информационной услуге за которую надо платить НДС? Если да ,то как грамотно и выгоднее назвать в договоре эту услугу. Заранее спасибо и надеюсь на Ваш профессионализм. Если иностранец с которым заключается договор является физ.лицом и работает от собственного имени удаленно из Белоруссии, ни как предприниматель, то ни о каком НДС речи идти не может. Разговор будет про НДФЛ и страховые взносы если вы заключите трудовой договор с таким сотрудником. Рассмотрю ситуацию, когда российская организация принимает на работу сотрудника - гражданина Белоруссии для удаленной работы на территории Белоруссии. Расчет НДФЛ Физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ, получающие доходы от источников в РФ, признаются плательщиками НДФЛ (п. 1 ст. 207 НК РФ). Доходы работника — гражданина Республики Беларусь, полученные в связи с его работой в Белоруссии по трудовому договору с российской организацией, не являются вознаграждением за выполнение трудовых обязанностей в РФ. НДФЛ с таких выплат и вознаграждений удерживать не нужно (письмо Минфина России от 28.06.2013 № 03-04-05/24895). Читайте также Иностранные работники: правила уплаты НДФЛ Страховые взносы: правила уплаты Страховыми взносами облагаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые компаниями в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений (ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Выплаты, не подлежащие обложению страховыми взносами, приведены в статье 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ. Работник — гражданин Белоруссии, постоянно проживающий в Белоруссии не признается застрахованным лицом в системе обязательного пенсионного страхования (п. 1 ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ). Поэтому выплаты и вознаграждения в его пользу по трудовому договору пенсионными взносами не облагаются. Работник — гражданин Белоруссии не относится к застрахованным лицам по обязательному медицинскому страхованию (ст. 10 Федерального закона от 29.11.2010 № 326-ФЗ). Следовательно, страховые взносы в ПФР и ФФОМС с выплат в его пользу компания не уплачивает. Заработная плата работников представительства облагается страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Законодательство РФ не устанавливает исключений по уплате взносов в ФСС РФ в зависимости от места нахождения подразделения (ст. 5 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ, п. 3 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 02.03.2000 № 184). Но если работа удаленная, а не в представительстве, то опять таки данный налог не уплачивается. Теперь что касается страховых взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Не облагаются страховыми взносами выплаты, начисленные в пользу работников — иностранных по трудовым договорам, заключенным с российской организацией (ч. 4 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Обратите внимание, что с 2015 года за некоторых иностранцев придется платить взносы в ФСС. В то же время в отношении работников — граждан Республики Беларусь, работающих в представительствах российских компаний на территории Беларуси, действует российское законодательство об обязательном социальном страховании и социальном обеспечении, если работник не попросит работодателя уплачивать за него страховые взносы, а также назначать и выплачивать ему пособия по временной нетрудоспособности и в связи с материнством по белорусскому законодательству. Если вы заключите не трудовой договор, а Гражданско правовой договор на выполнение работ с физ.лицом гражданином Белоруссии, то так же как написано выше никаких налогов за него платить не нужно. Желаю Удачи!
55. (mari-ya)
ИП на упрощенке. Заключаю договор на поставку продукции в супермаркет. Бухгалтер супермаркета требует выделения в счет-фактуре НДС. Я узнала что могу выписать такую счет-фактуру но я буду обязана подать декларацию по НДС и оплатить этот налог не возмещая его. По условиям договора оплата за поставленную продукцию поступит через 2 месяца с момента отгрузки. Когда я должна подать декларацию по НДС и когда его оплатить, в момент отгрузки или при поступлении оплаты.
56. (YuliyaGligan)
ИП на ЕНВД основной вид деятельности общепит - кафе. В кафе в этом году планируется реализация табачных изделий и алкоголя. По этим видам деятельности надо сдавать какой-то отдельный отчет?
57. (Synergenta)
Мы ООО, работаем на общей системе налогообложения. Для перевозки грузов мы привлекаем разные компании, ООО, ИП, просто частных перевозчиков. По устной договоренности, мы должны обеспечивать топливную заправку автомобилей исполнителя. Как нам оформить данные затраты? Прописать что-то в договоре или выставлять счет на товар, или составить какое то дополнительное соглашение?
58. (Артур777)
Цитата: mari-ya пишет: ИП на упрощенке. Заключаю договор на поставку продукции в супермаркет. Бухгалтер супермаркета требует выделения в счет-фактуре НДС. Я узнала что могу выписать такую счет-фактуру но я буду обязана подать декларацию по НДС и оплатить этот налог не возмещая его. По условиям договора оплата за поставленную продукцию поступит через 2 месяца с момента отгрузки. Когда я должна подать декларацию по НДС и когда его оплатить, в момент отгрузки или при поступлении оплаты. Декларация по НДС подается не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (ст. 174 НК РФ). Налоговый период по НДС - квартал. Т.е., если Вы отгрузили товар в 1 квартале (с января по март) Вам нужно отчитаться и уплатить НДС до 25 апреля, если во 2-ом квартале (с апреля по июнь) - до 25 июля и т.д. Декларацию по НДС нужно сдать в электронном виде, в случае ее сдачи на бумажном носителе, она будет считаться непредставленной (п. 5 ст. 174 НК РФ).
59. (halogen)
Цитата: mari-ya пишет: ИП на упрощенке. Заключаю договор на поставку продукции в супермаркет. Бухгалтер супермаркета требует выделения в счет-фактуре НДС. Я узнала что могу выписать такую счет-фактуру но я буду обязана подать декларацию по НДС и оплатить этот налог не возмещая его. По условиям договора оплата за поставленную продукцию поступит через 2 месяца с момента отгрузки. Когда я должна подать декларацию по НДС и когда его оплатить, в момент отгрузки или при поступлении оплаты. Поскольку вы являетесь упрощенцем, то НДС выделять не нужно и счет-фактуру выписывать так же не нужно. В догорове пропишите о том, что у вас упрощенная система налогообложения и приложите заверенную копию уведомления о возможности применения упрощенной системы. Этого бухгалтеру вполне хватит. Если же вы выпишите все же счет-фактуру и выделите в ней ндс, так же получите платеж на банковский счет с выделинным ндс, то декларация подается до 25 числа следующего месяца после окончания квартала в котором эти действия произошли. Уплатить так же нужно будет до 25 числа того же месяца, причем полную сумму входящего ндс. Желаю удачи!
60. (halogen)
Цитата: YuliyaGligan пишет: ИП на ЕНВД основной вид деятельности общепит - кафе. В кафе в этом году планируется реализация табачных изделий и алкоголя. По этим видам деятельности надо сдавать какой-то отдельный отчет? Как известно, плательщики ЕНВД могут работать без ККТ. В то же время продажа алкоголя— это особая сфера деятельности. И в абзаце первом пункта 6 статьи 16 Закона о ККТ компании и предприниматели, торгующие алкоголем, должны иметь для таких целей в том числе контрольно-кассовую технику. Это следует из постановления Пленума Высшего арбитражного суда Российской Федерации от 11.07.2014 № 47. Плюс общая площадь должна быть не меньше 50 квадратов и не больше 150 квадратных метров. Приказом Росалкогольурегулирования от 23.05.2014 № 153 ввелась новая форма отчетности для предпринимателей, реализующих в розницу алкоголь. Это журнал объема проданного алкоголя. В документе вам понадобится подробно указывать, кто является поставщиком проданного алкоголя, сколько вы его реализовали. Согласно приказу документ вступает в силу по истечении четырех месяцев после опубликования. Заметим, что приказ был опубликован 13 августа 2014 года. Поэтому новый журнал вам надо будет начинать заполнять с 14 декабря 2014 года.
61. (halogen)
Цитата: Synergenta пишет: Мы ООО, работаем на общей системе налогообложения. Для перевозки грузов мы привлекаем разные компании, ООО, ИП, просто частных перевозчиков. По устной договоренности, мы должны обеспечивать топливную заправку автомобилей исполнителя. Как нам оформить данные затраты? Прописать что-то в договоре или выставлять счет на товар, или составить какое то дополнительное соглашение? Можно узнать какие договора вы с ними заключаете, является ли ваша компания транспортной или вы привлекаете для перевозки грузов сторонние организации для собственных нужд? Поподробнее пожалуйста.
62. (Synergenta)
У нас небольшая фабрика. Материал в производство и продукцию контрагентам.
63. (halogen)
Цитата: Synergenta пишет: У нас небольшая фабрика. Материал в производство и продукцию контрагентам. Если вы заключаете договор с ООО или ИП на перевозку груза, то название у такого договора должно быть следующим - Договор перевозки груза автомобильным транспортом : Типовой договор перевозки автомобильным транспортом заключается между перевозчиком и грузоотправителем, однако в договоре участвует также третье лицо - грузополучатель, который в результате него приобретает не только права, но и обязанности, хотя к заключению договора никакого отношения не имеет. Обязанности грузополучателя вытекают из его взаимоотношений с грузоотправителем (как правило, с поставщиком). Отправителями грузов могут быть любые субъекты гражданского права. Перевозчиком может быть лишь коммерческая организация или индивидуальный предприниматель (ИП), наделенные правом осуществлять грузовые перевозки по закону или на основании лицензии. При отсутствии лицензии у юр. лица или ИП договор перевозки груза может быть признан недействительным. Из вышесказанного понятно, что с частным лицом договор на перевозку груза заключить нельзя, это должно быть либо ООО либо ИП, имеющие право на данный вид деятельности. В договоре пропишите пункт (если его нет) о том кто оплачивает стоимость потраченных ГСМ, если договор нельзя откорректировать, сделайте доп.соглашение. Можете заключить долговременный договор, и к нему прикладывать заявки на перевозку груза и дополнительные соглашения на каждую перевозку. Желаю удачи!
64. (Olnet)
Строительная фирма ООО на ОСН с 2014 года. Построено несколько объектов в основном коттеджи. В этом месяце появился новый объект: Коровник, заказчик способен оплатить только со своей карты VISA, как физ.лицо. Как в этом случае, правильно вести учет?
65. (halogen)
Цитата: Olnet пишет: Строительная фирма ООО на ОСН с 2014 года. Построено несколько объектов в основном коттеджи. В этом месяце появился новый объект: Коровник, заказчик способен оплатить только со своей карты VISA, как физ.лицо. Как в этом случае, правильно вести учет? Заключите договор на строительство коровника с физ.лицом. Пропишите в нем способ оплаты и реквизиты физ.лица, в том числе реквизиты Банка со счета которого будет идти оплата. Никаких сложностей возникнуть не должно. На счет учета- Физ. лицо является таким же покупателем, как и организации, поэтому учет следует вести на 62 счету бухгалтерского учета и выставлять такие же документы как обычно. Желаю удачи.
66. (yucki)
Подскажите, я часто по работе пользуюсь общественным транспортом, могу я оплату проезда списывать на затраты? Если да, то какая сумма в месяц допускается на списание таких затрат? Заранее спасибо!
67. (halogen)
Цитата: yucki пишет: Подскажите, я часто по работе пользуюсь общественным транспортом, могу я оплату проезда списывать на затраты? Если да, то какая сумма в месяц допускается на списание таких затрат? Заранее спасибо! Организация может оплатить сотрудникам проезд в общественном транспорте (ч. 1 ст. 129 ТК РФ). Способ оплаты организация выбирает самостоятельно (сотруднику могут возместить потраченные на проезд средства или приобрести для него билет). Если проездной билет приобретает сотрудник, то ему выплачивается денежная компенсация. Основанием для ее начисления может быть заявление сотрудника (с приложенным проездным документом) и приказ (распоряжение) руководителя организации. Проездные билеты нужно оприходовать в кассу. Ответственным за их сохранность является кассир. По мере необходимости сотрудники, которые вправе пользоваться проездными билетами, получают их под подпись, а по возвращении из поездки (по окончании срока действия) сдают обратно. Движение проездных билетов нужно отразить в специальной ведомости. Типовых бланков для ведомости учета проездных билетов нет, поэтому организация может разработать эту форму самостоятельно (п. 2 ст. 9 Закона от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ). Список сотрудников, которые имеют право пользоваться проездными билетами, должен быть утвержден приказом руководителя (иным локальным актом организации, например Правилами трудового распорядка) либо установлен в трудовом (коллективном) договоре. Такой порядок следует из части 3 статьи 57 Трудового кодекса РФ. Организация вправе приобрести один или несколько проездных билетов, не закрепляя их за конкретными сотрудниками. При этом билет выдается сотрудникам по мере надобности с последующим его возвратом. В приказе по организации могут не оговариваться должности и фамилии сотрудников, имеющих право пользования таким проездным билетом. Но нужно оговорить правила его хранения и использования. Кроме того, предусмотрите в приказе порядок подтверждения служебного характера поездок. Бухучет Сумму компенсации отразите на счете 73. При начислении компенсации сделайте запись: Д26 (44, 08…) К73 – начислена компенсация расходов, связанных с приобретением проездных билетов. Выплату компенсации отразите так: Д73 К50 – оплачен проездной билет. При выдаче наличных денег из кассы составьте расходный кассовый ордер Если организация приобретает билеты централизованно (по безналичному расчету или через подотчетное лицо), то прежде чем выдать их сотрудникам, билеты нужно оприходовать на баланс. Проездные билеты являются денежными документами. Поэтому в бухучете их поступление отразите на счете 50-3 субсчет «Проездные документы» Д50-3 субсчет «Проездные документы» К60 (76) – оприходованы в кассу проездные билеты, приобретенные в транспортном агентстве; Д50-3 субсчет «Проездные документы» К71 – оприходованы в кассу проездные билеты, приобретенные через подотчетное лицо (на основании авансового отчета). Списание проездных билетов отразите проводкой: Д26 (44…) К50-3 субсчет «Проездные документы» – списана стоимость использованных проездных билетов. При приобретении безлимитных транспортных карт метрополитена взимается залоговая стоимость. Залоговую стоимость возвратят покупателю при предъявлении работоспособной и неповрежденной карты в любой кассе метро. С 2011 года затраты, произведенные организацией в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам, в бухгалтерском балансе в качестве расходов будущих периодов (отдельной строкой) могут не отражаться. Они показываются в балансе в соответствии с условиями признания активов, установленными нормативно-правовыми актами по бухучету. И подлежат списанию в порядке, установленном для списания стоимости активов данного вида. В связи с этим счет 97 используется не во всех случаях, в которых он применялся ранее. Этот счет можно использовать при условии, что соответствующие суммы прямо названы в качестве расходов будущих периодов в действующих ПБУ. Либо суммы могут быть учтены на счете 97, если они отвечают следующим критериям: организация понесла расходы, при этом у контрагента не возникло встречных обязательств перед ней (в противном случае признается дебиторская задолженность, а не расход); данные расходы не формируют стоимость материально-производственных запасов или показатель производственной себестоимости и не связаны с продажей товаров текущего периода; расходы обуславливают получение дохода в течение нескольких отчетных периодов и не влияют на финансовый результат текущего периода. Оплата безлимитной карты метрополитена к расходам будущих периодов не относится и не является расходом текущего периода. Ведь деньги за карту выплачены заранее, до того, как сотрудники воспользовались услугами метрополитена. Следовательно, у метрополитена возникло встречное обязательство перед организацией (дебиторская задолженность) по предоставлению услуг в течение срока действия карты. Поэтому денежные средства, выплаченные за карту, отразите в составе выданных авансов. В бухучете приобретение карты и внесение залога за карту отразите проводками: Д60 К71 – оплачена через подотчетное лицо стоимость карты (с учетом залоговой стоимости); Д 009 – отражено выданное залоговое обеспечение. Поскольку транспортная карта является собственностью метрополитена, то такое имущество нужно учитывать отдельно от собственного имущества организации (п. 2 ст. 8 Закона от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ, п. 5 ПБУ 1/2008). Поэтому в бухучете полученную карту отразите на забалансовом счете 002 в условной оценке. При получении карты сделайте проводку: Д 002 – принята транспортная карта за баланс. Движение транспортных карт внутри организации целесообразно отражать в журнале учета приема и выдачи транспортных карт метрополитена. Ежемесячно в учете делайте проводку: Д91-2 К60 – списана часть стоимости карты (без учета залоговой стоимости). При возврате карты эмитенту (в кассу метрополитена) сделайте проводки: Д50 К71 – внесены денежные средства за карту, сданную в кассу метрополитена, подотчетным сотрудником; Д71 К60 – списана залоговая стоимость карты. При утере карты сотрудником ее залоговую стоимость учтите в составе прочих расходов: Д91-2 К60 – списана залоговая стоимость карты на расходы. Если принято решение удержать стоимость карты с сотрудника, виновного в утрате, сделайте проводку: Д73 К60 – отражена задолженность виновного лица в размере залоговой стоимости карты. При любом выбытии транспортной карты (например, возврате ее метрополитену) в учете сделайте проводки: К 002 – списана транспортная карта с забалансового счета; К 009 – списано выданное залоговое обеспечение. По мнению Минфина России, те компенсации, которые прямо в Трудовом кодексе РФ не предусмотрены, облагаются НДФЛ. В трудовом законодательстве прямо предусмотрена компенсация сотрудникам с разъездным характером работ (ст. 168.1 ТК РФ). При соответствующем документальном подтверждении она освобождена от НДФЛ (абз. 9 п. 3 ст. 217 НК РФ, письма Минфина России от 27 августа 2007 г. № 03-03-06/3/14 и от 4 мая 2006 г. № 03-05-01-04/112). Оплата расходов на проезд остальным сотрудникам прямо в законодательстве не предусмотрена. Если разъездной характер работ сотруднику не установлен, включите сумму оплаты в налоговую базу по НДФЛ (письмо Минфина России от 29 августа 2006 г. № 03-05-01-04/252). Независимо от системы налогообложения, которую применяет организация, на сумму оплаты проезда сотрудникам, которым не установлен разъездной характер работ, нужно начислить взносы на обязательное пенсионное страхование и на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний. Такие выплаты осуществляются в рамках трудовых договоров и не содержатся в закрытом перечне сумм, не облагаемых страховыми взносами (ч. 1 ст. 7, ст. 9 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, ч. 1 ст. 20.1, ст. 20.2 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ). учтите при расчете налога на прибыль в составе расходов на оплату труда – если обязанность организации оплатить проезд предусмотрена в трудовом (коллективном) договоре (ст. 255 НК РФ). Подробнее об этом см. Как учесть при расчете налога на прибыль расходы на оплату труда; При рачете налога прибыль не учитывайте – если обязанность организации оплатить проезд не предусмотрена в трудовом (коллективном) договоре (п. 21 ст. 270 НК РФ). Если расходы не будут подтверждены документально, они также не уменьшат налогооблагаемую прибыль. И в бухучете организаций, применяющих общую систему налогообложения, появятся постоянные разницы и соответствующие им постоянные налоговые обязательства (п. 4 и 7 ПБУ 18/02). Налоговую базу организаций, которые применяют упрощенку и платят единый налог с доходов, расходы на оплату проездных билетов не уменьшают (п. 1 ст. 346.14, п. 1 ст. 346.18 НК РФ). Если организация платит единый налог с разницы между доходами и расходами, учет расходов на оплату проездных билетов зависит от того: -установлен ли сотруднику, которому оплачивается проезд, разъездной характер работ; -предусмотрена ли оплата проезда сотруднику в трудовом (коллективном) договоре. Учтите при расчете единого налога в составе расходов на оплату труда – если обязанность организации оплатить проезд предусмотрена в трудовом (коллективном) договоре (подп. 6 п. 1, п. 2 ст. 346.16, ст. 255 НК РФ). Затраты учтите в момент оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ); не учитывайте при расчете единого налога – если обязанность организации оплатить проезд не предусмотрена в трудовом (коллективном) договоре (подп. 6 п. 1, п. 2 ст. 346.16, ст. 252 НК РФ). Желаю Удачи!
68. (Droplet76)
Патентная система налогообложения. Возможно ли применение в нашем случае? У нас ИП на усн 6% розничная продажа товаров через интернет-магазин без выдачи чеков ККМ. В Москве, есть склад, но пока нет точки самовывоза и торгового зала. Также прочитала, что при оказании услуг населению, необходимо выдавать бланки строгой отчетности. А как быть при интернет-торговле или торговле со склада? Также в этом году мы открыли расчетный счет для мелкооптовой торговли. Подходит ли такой вид торговли под ПСН или нет?
69. (halogen)
Цитата: Droplet76 пишет: Патентная система налогообложения. Возможно ли применение в нашем случае? У нас ИП на усн 6% розничная продажа товаров через интернет-магазин без выдачи чеков ККМ. В Москве, есть склад, но пока нет точки самовывоза и торгового зала. Также прочитала, что при оказании услуг населению, необходимо выдавать бланки строгой отчетности. А как быть при интернет-торговле или торговле со склада? Также в этом году мы открыли расчетный счет для мелкооптовой торговли. Подходит ли такой вид торговли под ПСН или нет? При усн розничной торговли через интернет вы обязаны выдавать кассовый чек, бланк строгой отчетности применяется только при оказании услуг. Если этого не происходит - то это нарушение заколнодателдьства при работе с наличностью. Такой вид торговни не подходит под ПСН.
70. (k021212)
У нас применяется упрощенная система с объектом налогообложения доходы минус расходы. Организация купила две путевки в санаторий для сотрудников. Оплату за путевки сделали частично за счет собственных средств и частично за счет ассигнований ФСС. Как отразить в налоговом и бухгалтерском учете покупку и выдачу путевок? Какие налоги и взносы при этом надо уплатить?
71. (bauhaus)
Расчетный счет был ликвидирован давно в 2010 году. Организация находится на общей системе налогообложения. На счете 51 ``Расчетные счета`` числится старая задолженность 15000 рублей. Это остаток денежных средств на расчетном счете в банке. Первичные документы, за этот период, не сохранились. Предыдущий бухгалтер эту сумму не списал. Вправе ли организация сейчас списать эту сумму в бухгалтерском учете и учесть ее при налогообложении?
72. (smbru)
Наша организация берет в лизинг станок. По договору предусмотрена передача предмета лизинга на баланс лизингополучателя и применение ускоренной амортизации. Наша учетная политика линейный способ начисления амортизации. В нашем случае допускается применение в бухгалтерском, как и в налоговом, учете коэффициента ускоренной амортизации?
73. (Артур777)
Цитата: smbru пишет: Наша организация берет в лизинг станок. По договору предусмотрена передача предмета лизинга на баланс лизингополучателя и применение ускоренной амортизации. Наша учетная политика линейный способ начисления амортизации. В нашем случае допускается применение в бухгалтерском, как и в налоговом, учете коэффициента ускоренной амортизации? Ответ: Нет, нельзя, за исключением ситуации, когда амортизация начисляется способом уменьшаемого остатка. Обоснование: Согласно ст. 31 Федерального закона от 29.10.1998 N 164-ФЗ ``О финансовой аренде (лизинге)`` предмет лизинга, переданный лизингополучателю по договору лизинга, учитывается на балансе лизингодателя или лизингополучателя по взаимному соглашению. Амортизационные отчисления производит сторона договора лизинга, на балансе которой находится предмет лизинга. Здесь же указано, что стороны договора лизинга вправе по взаимному соглашению применять ускоренную амортизацию предмета лизинга. Представленный Закон не относится к документам, которыми регулируется порядок организации бухгалтерского учета, поэтому применение ускоренной амортизации в отношении предмета лизинга зависит от того, предусмотрена ли такая возможность нормативным актом по бухучету. Правила формирования в бухгалтерском учете информации об основных средствах организации определены ПБУ 6/01 ``Учет основных средств`` . Разъяснения о том, как должен быть организован учет в соответствии с этим документом, представлены в Методических указаниях по бухгалтерскому учету основных средств . -------------------------------- Утверждено Приказом Минфина России от 30.03.2001 N 26н. Утверждены Приказом Минфина России от 13.10.2003 N 91н. В силу п. 18 ПБУ 6/01 в отношении группы однородных объектов основных средств в течение всего срока полезного использования объектов, входящих в эту группу, должен применяться один из четырех способов начисления амортизации: - линейный способ; - способ уменьшаемого остатка; - способ списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования; - способ списания стоимости пропорционально объему продукции (работ). Применение ``ускоренного`` коэффициента (значение которого не может превышать трех) предусмотрено только в случае начисления амортизации способом уменьшаемого остатка. При применении данного способа амортизация начисляется исходя из остаточной стоимости объекта основных средств на начало отчетного года и нормы амортизации, исчисленной исходя из срока полезного использования этого объекта и коэффициента не выше 3, установленного организацией. Аналогичное правило о применении повышающего коэффициента только для способа уменьшаемого остатка продублировано в п. 54 Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств. Таким образом, в случае начисления в бухгалтерском учете амортизации любым из способов, кроме способа уменьшаемого остатка (например, линейным способом), ``ускоренный`` коэффициент в отношении полученного в лизинг имущества применять нельзя. Минфин России указал на это в Письме от 28.02.2005 N 03-06-01-04/118. Судебная практика: Постановления Президиума ВАС РФ от 05.07.2011 N 2346/11, ФАС ЗСО от 17.01.2014 по делу N А03-19339/2012, ФАС ВВО от 14.11.2013 по делу N А28-12484/2012. О.В.Давыдова Редактор журнала ``Промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение``
74. (imispb)
Организация занимается оказанием бытовых услуг и является плательщиком единого налога на вмененный доход (ЕНВД). В январе 2015 г. организацией приобретены материалы на сумму 59 000 руб., в том числе НДС 9 000 руб., которые в этом же месяце использованы для ремонта оборудования. Какие должны быть проводки и какие надо оформит документы в 1С для отражения в бухгалтерском и налоговом учете?
75. (halogen)
Цитата: k021212 пишет: У нас применяется упрощенная система с объектом налогообложения доходы минус расходы. Организация купила две путевки в санаторий для сотрудников. Оплату за путевки сделали частично за счет собственных средств и частично за счет ассигнований ФСС. Как отразить в налоговом и бухгалтерском учете покупку и выдачу путевок? Какие налоги и взносы при этом надо уплатить? Если у Вас Упрощенка, то налоги не начисляются, но и в расходы уменьшающие налогооблагаемую базу это принять нельзя. Желаю удачи!
76. (halogen)
Цитата: bauhaus пишет: Расчетный счет был ликвидирован давно в 2010 году. Организация находится на общей системе налогообложения. На счете 51 ``Расчетные счета`` числится старая задолженность 15000 рублей. Это остаток денежных средств на расчетном счете в банке. Первичные документы, за этот период, не сохранились. Предыдущий бухгалтер эту сумму не списал. Вправе ли организация сейчас списать эту сумму в бухгалтерском учете и учесть ее при налогообложении? В налогообложении эту сумму учесть нельзя, т.к. не сохранились первичные документы и выявить реальную картину невозможно. В бухгалтерском учете ее списать нужно, на основании приказа руководителя и проведенной инвентаризации. Ее необходимо рассматривать как задолженность, не реальную для взыскания. К внереализационных расходам приравниваются убытки в виде суммы безнадежных долгов, а в случае если налогоплательщик принял решение о создании резерва по сомнительным долгам, - суммы безнадежных долгов, не покрытые за счет средств резерва (подпункт 2 п. 2 ст. 265 НК РФ). Согласно п. 2 ст. 266 НК РФ безнадежными долгами (долгами нереальными ко взысканию) признаются долги, по которым истек срок исковой давности, а также долги, по которым в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения на основании акта государственного органа или ликвидации организации. Таким образом, налогоплательщик, имеющий задолженность, вправе отнести ее к безнадежной при наступлении одного из оснований, указанных в п. 2 ст. 266 НК РФ. Желаю удачи!
77. (halogen)
Цитата: imispb пишет: Организация занимается оказанием бытовых услуг и является плательщиком единого налога на вмененный доход (ЕНВД). В январе 2015 г. организацией приобретены материалы на сумму 59 000 руб., в том числе НДС 9 000 руб., которые в этом же месяце использованы для ремонта оборудования. Какие должны быть проводки и какие надо оформит документы в 1С для отражения в бухгалтерском и налоговом учете? Затраты на восстановление объекта основных средств отражаются в бухгалтерском учете отчетного периода, к которому они относятся. При этом затраты на модернизацию и реконструкцию объекта основных средств после их окончания увеличивают первоначальную стоимость такого объекта, если в результате модернизации и реконструкции улучшаются (повышаются) первоначально принятые нормативные показатели его функционирования (срок полезного использования, мощность, качество применения и т.п.) (п. 27 ПБУ 6/01). Таким образом, порядок бухгалтерского учета расходов на ремонт ОС, а также модернизацию (реконструкцию) существенно отличается. Аналогичная ситуация складывается в налоговом учете. В соответствии с п. 1 ст. 260 НК РФ расходы на ремонт основных средств, произведенные налогоплательщиком, рассматриваются как прочие расходы и признаются для целей налогообложения в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они были осуществлены, в размере фактических затрат. А в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения изменяется первоначальная стоимость основных средств (п. 2 ст. 257 НК РФ). То есть затраты, произведенные в перечисленных случаях, подлежат списанию для целей налогообложения через механизм амортизации согласно ст. ст. 256 - 259 НК РФ. Иными словами, понятия ``ремонт``, ``модернизация`` и ``реконструкция`` в целях бухгалтерского и налогового учета неравнозначны. Если вы точно определились, что это ремонт основных средств, то включите эти расходы в себестоимость продукции (работ,услуг) как затраты на обслуживание производственного процесса включаются расходы по поддержанию основных производственных фондов в рабочем состоянии (расходы на технический осмотр и уход, на проведение текущего, среднего и капитального ремонтов). Затраты на проведение модернизации оборудования, а также реконструкции объектов основных фондов в себестоимость продукции (работ, услуг) не включаются. Поэтому в зависимости от состава работ, связанных с восстановлением объектов основных средств, их стоимость может быть включена в себестоимость продукции (работ, услуг) или должна учитываться на счетах капитальных вложений. Д 10 К 60 - приобрететы материалы для ремонта основных средств соственными силами Д 19 К 60 - начислен НДС с купленных материалов Д 60 К 51 - оплачены материалы Д 23 К 10 - израсходованы материалы на ремонтные нужды Д 10 К 23 - оприходованы неиспользованные для ремонта материалы Д 20 К 23 - списание ремонтных работ на затраты производства Теперь перейдем к документальному оформлению ремонта основных средств: На первом этапе составляется документ, фиксирующий факт того, что основное средство требует восстановления. Таким документом обычно является дефектный акт (дефектная ведомость). Утвержденной унифицированной формы этого документа нет, поэтому акт (ведомость) может быть составлен в любой форме, содержащей обязательные реквизиты. На втором этапе требуется распоряжение руководителя либо иного лица, уполномоченного в соответствии со своими должностными обязанностями, в котором фиксируется принятое решение относительно данного основного средства. Ведь помимо ремонта основного средства может быть принято решение о его ликвидации ввиду экономической нецелесообразности восстановления. В этом же документе может быть утвержден способ восстановления (собственными силами либо с привлечением сторонней организации). На третьем этапе оформляются документы, связанные непосредственно с затратами на ремонт основного средства. В случае ремонта основного средства силами сторонней организации такими документами могут быть договоры подряда на проведение ремонтных работ, сметы, акты выполненных работ и т.п. Оформление документа, подтверждающего непосредственно передачу основного средства в ремонт,зависит от того, происходит ли физическая передача основного средства стороне, осуществляющей ремонт. Если ремонт помещения либо тяжелого оборудования осуществляется непосредственно на месте заказчика, такой передачи не происходит. Альбомами унифицированных форм первичной учетной документации такого документа не предусмотрено. Поэтому он может быть составлен в любой форме, содержащей обязательные реквизиты. На счет документов в 1С мне нужно знать какая у вас версия, иначе надиктую например по ``Подрядчику и строительву`` 7.7, а окажется что не та версия и просто потрачу свое время. Надеюсь я вам помогла. Желаю удачи!
78. (imispb)
halogen, Бухгалтерия 8.3
79. (marina)
У нас супермаркет. Контрагент поставляет нам свою продукцию. Согласно условиям заключенного договора поставщик за выполнение определенного объема поставок обязан выплачивать нам как покупателю премию на расчетный счет в размере 2% от стоимости поставленного товара. Цена за уже реализованный товар не меняется. Поясните, как нам правильно поступать с такой полученной премией. Облагается ли НДС стоимость таких премий? Какими документами данные премии принимаются в целях налогообложения прибыли? Как, в каком периоде и на основании каких документов следует учитывать премию покупателю в бухгалтерском и налоговом учете? Какие должны быть проводки в БУ и НУ? У нас Управление Торговлей 8.2
80. (halogen)
Многоуважаемые форумчане! Очень хотелось бы Вас попросить задавать по одному вопросу, т.к. я консультирую бесплатно и трачу очень много времени на описание ситуации со всех возможных сторон и очень часто даже не могу отправить сообщение, т.к. оно очень большое. Давайте договоримся, бесплатно 1 вопрос. То есть либо консультация по кодексам и видение со стороны бухгалтера, аудитора и налоговиков, либо бухгалтерский и налоговый учет с проводками и описанием ситуации в кратции, либо описание ситуации по документообороту с нюансами, либо консультация по тому, как можно ту или иную ситуацию оформить в программе 1с. В дальнейшем, если вас устроит мой ответ и нужно будет расширенная консультация, будем разговаривать лично. Прошу меня понять!
81. (halogen)
Цитата: marina пишет: У нас супермаркет. Контрагент поставляет нам свою продукцию. Согласно условиям заключенного договора поставщик за выполнение определенного объема поставок обязан выплачивать нам как покупателю премию на расчетный счет в размере 2% от стоимости поставленного товара. Цена за уже реализованный товар не меняется. Поясните, как нам правильно поступать с такой полученной премией. Облагается ли НДС стоимость таких премий? Какими документами данные премии принимаются в целях налогообложения прибыли? Как, в каком периоде и на основании каких документов следует учитывать премию покупателю в бухгалтерском и налоговом учете? Какие должны быть проводки в БУ и НУ? У нас Управление Торговлей 8.2 Сразу скажу, что такие премии не облагаются НДС. В случае же, когда выплата вознаграждения (премии, бонуса) не связана с оплатой оказанных покупателем услуг и не ведет к изменению цены товара, продавец определяет налоговую базу по реализованным товарам без учета вознаграждений. Указанные суммы также не признаются выплатами, связанными с расчетами за поставляемые товары (письма Минфина России от 31.05.2012 N 03-07-11/163, от 13.12.2010 N 03-07-07/78, от 13.11.2010 N 03-07-11/436, от 02.06.2010 N 03-07-11/231, от 29.04.2010 N 03-07-11/158, от 26.07.2007 N 03-07-15/112, ФНС России от 01.04.2010 N 3-0-06/63, УФНС России по г. Москве от 06.04.2010 N 16-15/035737). Доходы организации, в зависимости от их характера, условия получения и направлений деятельности организации, подразделяются на доходы от обычных видов деятельности и прочие доходы. Об этом говорится в п. 4 ПБУ 9/99 ``Доходы организации`` (далее - ПБУ 9/99). В данном пункте также указывается, что доходы, отличные от доходов от обычных видов деятельности, считаются прочими поступлениями. Д 76, субсчет ``Расчеты с поставщиком по премии`` К 91, субсчет ``Прочие доходы`` - сумма премии включена в состав прочих доходов; Д 51 К 76 , субсчет ``Расчеты с поставщиком по премии`` - поступила на расчетный счет сумма премии от поставщика В договоре поставки должны быть указаны условия, при соблюдении которых предоставляется премия, а также порядок ее расчета. Факт предоставления премии должен быть оформлен соответствующим актом, протоколом или иным документом, подтверждающим то, что покупатель выполнил условия договора, дающие право на получение данной премии. При этом необходимо учитывать, что акт (протокол или иной документ) должен содержать все обязательные реквизиты первичного документа, предусмотренные ч. 2 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ ``О бухгалтерском учете`` (далее - Закон N 402-ФЗ). Помимо акта, документом, подтверждающим право покупателя на получение премии, является уведомление продавца о предоставлении премии покупателю (кредит-нота). Если условиями договора не предусмотрено, что продавец извещает покупателя о предоставлении премии, например, если покупатель самостоятельно отслеживает объем товарооборота, то составления акта, подписанного покупателем и продавцом, достаточно, чтобы отразить операции в бухгалтерском и налоговом учете. Отмечу, что полученная покупателем премия в налоговом учете отражается в составе внереализационных доходов на момент подписания акта (протокола или другого документа). Желаю удачи!
82. (Vilisa)
Предприятие приобрело здание и земельный участок под ним. По бухгалтерскому учету все проведено через счет 08. Отдельно стоимость здания и стоимость земельного участка не выделена. Необходимо ли разделение затрат?
83. (halogen)
Цитата: Vilisa пишет: Предприятие приобрело здание и земельный участок под ним. По бухгалтерскому учету все проведено через счет 08. Отдельно стоимость здания и стоимость земельного участка не выделена. Необходимо ли разделение затрат? Да, необходимо. Компания может приобрести здание и земельный участок, под которым оно находится, одновременно. При покупке этого имущества, например, на аукционе стоимость этих объектов может быть не поделена (то есть они продаются одним лотом). В данном случае компании нужно отразить в учете 2 разных объекта основных средств - само здание и земельной участок. Для этого общую стоимость лота следует поделить пропорционально тому или иному показателю. Например данным об их балансовой или инвентаризационной стоимости. В аналогичном порядке делят и другие затраты по этой сделке. При этом если стоимость здания формируют на субсчете 4 ``Приобретение объектов основных средств`` счета 08, то расходы на земельный участок предварительно учитывают на субсчете 1 ``Приобретение земельных участков``. Так как приобретенное имущество (нежилое здание и земельный участок под ним) подлежит учету как два инвентарных объекта, то к учету принимаются объекты по фактической цене приобретения, рассчитанной пообъектно исходя, например, из удельного веса в остаточной (балансовой) стоимости этих объектов. В отличие от здания, которое амортизируется в общем порядке, по правилам бухгалтерского учета амортизацию по земельным участкам не начисляют (п. 17 ПБУ 6/01) Желаю Удачи!
84. (Enzo)
Директор в целях экономии распорядился оформлять кадровые приказы о приеме на работу и об отпусках в электронном виде. Можно ли так поступать? Очень прошу ответить со ссылками на регламентирующие документы.
85. (halogen)
Цитата: Enzo пишет: Директор в целях экономии распорядился оформлять кадровые приказы о приеме на работу и об отпусках в электронном виде. Можно ли так поступать? Очень прошу ответить со ссылками на регламентирующие документы. В электронном виде в течение года можно вести только те кадровые документы, которые не предполагают наличия собственноручных подписей сотрудников. Например, нельзя вести в электронном виде личные карточки, поскольку под роспись в личной карточке работодатель ознакомляет сотрудника с каждой вносимой в его трудовую книжку записью (п. 12 Правил ведения и хранения трудовых книжек, утв. постановлением Правительства России от 16.04.2003 № 225, далее – Правила № 255). То же касается и Книги учета движения трудовых книжек и вкладышей в них, утв. постановлением Минтруда России от 10.10.2003 № 69. Она обязательно должна быть на бумажном носителе, поскольку содержит графы 10 ``Расписка ответственного лица, принявшего или заполнившего трудовую книжку`` и 13 ``Расписка работника в получении трудовой книжки``. В этой книге сотрудник должен расписаться при получении трудовой книжки в связи с увольнением (п. 41 Правил № 255). А вот журнал (книгу) регистрации трудовых договоров и изменений к ним вполне можно вести в электронном виде с помощью компьютера. Это же относится к журналу учета приказов о приеме на работу. Дело в том, что унифицированных форм и требований к ведению данных документов нет, поэтому специалист кадровой службы организации может выбрать наиболее практичный способ регистрации (бумажный носитель и (или) электронный). Формы таких журналов целесообразнее утвердить приказом работодателя. Обратите внимание: журналы (книги) учета трудовых договоров и приема на работу требуется хранить 75 лет (пп. а и пп. б п. 695 Перечня типовых управленческих документов с указанием срока хранения, утв. приказом Министерства культуры России от 25.08.2010 № 558). В связи с чем на практике применяется электронная регистрация указанных документов в течение года с последующей распечаткой и подготовкой к хранению на бумажном носителе. Приказ о приеме на работу объявляется работнику под роспись в трехдневный срок, в приказе об отпуске так же ставится роспись, так что такие документы вести в электронном виде нельзя. Желаю Удачи!
86. (Minton)
halogen, можно житейский вопрос не из мира бухгалтерии. Скорее всего этот вопрос касается абсолютно всех жителей мегаполисов. Это МЫ. МЫ, естественно, пользуемся домашним интернетом и рады этому. За эту услугу МЫ производим оплату провайдеру, согласно выбранного тарифа. И это нормально. МЫ рады платить за предоставленную услугу. Теперь ситуация следующая. Провайдер для установки оборудования в НАШЕМ доме заключил договор с управляющей компанией. И вот тут интересное. Согласно договора управляющая компания от провайдера получает деньги и тратит их на свои нужды. МЫ при этом не получаем ни чего, хотя являемся собственниками своего дома. Оборудование провайдера потребляет электроэнергию. За эту электроэнергию платим МЫ. В квитанциях эта оплата скрывается за интересной формулировкой Общедомовые нужды. Кстати, наверно многие из НАС задавались вопросом почему сумма общедомовых нужд такая большая, ведь в подъезде горит всего 3 лампочки... Получается, что МЫ за одну услугу производим две оплаты и на НАС делают огромные деньги, практически жулики. Почему жулики? А как еще классифицировать действие управляющей компании? По идее провайдер сделал оплату по договору и он прав, что ни чего более ни кому не должен. Управляющая компания получила деньги И почему она не компенсирует расходы собственникам дома, возникшие в связи со своей коммерческой деятельностью на чужой территории. Может я что-то не понимаю и все это в рамках действующего законодательства?
87. (halogen)
Цитата: Minton пишет: halogen, можно житейский вопрос не из мира бухгалтерии. Скорее всего этот вопрос касается абсолютно всех жителей мегаполисов. Это МЫ. МЫ, естественно, пользуемся домашним интернетом и рады этому. За эту услугу МЫ производим оплату провайдеру, согласно выбранного тарифа. И это нормально. МЫ рады платить за предоставленную услугу. Теперь ситуация следующая. Провайдер для установки оборудования в НАШЕМ доме заключил договор с управляющей компанией. И вот тут интересное. Согласно договора управляющая компания от провайдера получает деньги и тратит их на свои нужды. МЫ при этом не получаем ни чего, хотя являемся собственниками своего дома. Оборудование провайдера потребляет электроэнергию. За эту электроэнергию платим МЫ. В квитанциях эта оплата скрывается за интересной формулировкой Общедомовые нужды. Кстати, наверно многие из НАС задавались вопросом почему сумма общедомовых нужд такая большая, ведь в подъезде горит всего 3 лампочки... Получается, что МЫ за одну услугу производим две оплаты и на НАС делают огромные деньги, практически жулики. Почему жулики? А как еще классифицировать действие управляющей компании? По идее провайдер сделал оплату по договору и он прав, что ни чего более ни кому не должен. Управляющая компания получила деньги И почему она не компенсирует расходы собственникам дома, возникшие в связи со своей коммерческой деятельностью на чужой территории. Может я что-то не понимаю и все это в рамках действующего законодательства? Как бы это не прискорбно звучало, но да, все в рамках действующего законодательства. Единственное, что можно сделать - запросить расшифровку общедомовых расходов у управляющей компании официальным письмом и если (что врятли) они дадут вышесказанное официальным ответом и там будет, то что вам не понравится, то можете попробовать отстоять свое мнение в суде с грамотно составленным иском. Главное заранее для себя определиться чего конкретно вы хотите добиться этим действием. Сменить управляющую компанию, или вернуть ``зря`` потраченные деньги, или просто уменьшить дальнейшие расходы в счете на оплату. Вообщем стоит ли игра свеч, потратите время, нервы, деньги за госпошлины, но не факт, что судья примет сторону вашего мнения, т.к. чаще всего в договорах пункт оплаты написан очень расплывчато, без конкретики, что и позволяет им так себя вести.
88. (ellebelle)
Наша организация заключает договоры с разными автотранспортными предприятиями для доставки приобретаемых материальных ценностей. В январе заключили договор с новой аудиторской конторой и при проведении первой аудиторской проверки нам было сказано о том, что мы не вправе учитывать при исчислении налога на прибыль транспортные расходы, по причине (на указанные перевозки отсутствуют товарно-транспортные накладные). Я засомневалась, верно ли это утверждение? Разве для подтверждения транспортных расходов не достаточно иметь акты выполненных работ?
89. (halogen)
Цитата: ellebelle пишет: Наша организация заключает договоры с разными автотранспортными предприятиями для доставки приобретаемых материальных ценностей. В январе заключили договор с новой аудиторской конторой и при проведении первой аудиторской проверки нам было сказано о том, что мы не вправе учитывать при исчислении налога на прибыль транспортные расходы, по причине (на указанные перевозки отсутствуют товарно-транспортные накладные). Я засомневалась, верно ли это утверждение? Разве для подтверждения транспортных расходов не достаточно иметь акты выполненных работ? Аудитор абсолютно верно вам сделал замечание, т.к. транспортные расходы для исчисления налога на прибыль нужно отнести к определенному договору. Поскольку акт выполненных работ не отражает полной картины (видно лишь то, что услуга автоперевозки предоставлена), без товарно-транспортной накладной, т.е. являются фактически не обоснованными. Запросите у поставщика данной услуги ТТН, думаю по первому же запросу вам ее предоставят. Желаю удачи!
90. (Leoq88)
Наша организация реорганизуется в порядке присоединения к другой организации. Мы являемся плательщиком ЕНВД. Кто должен уплачивать ЕНВД в период от даты составления передаточного акта до даты регистрации прекращения деятельности? Какие налоги нужно уплатить при передаче имущества по акту?
91. (halogen)
Цитата: Leoq88 пишет: Наша организация реорганизуется в порядке присоединения к другой организации. Мы являемся плательщиком ЕНВД. Кто должен уплачивать ЕНВД в период от даты составления передаточного акта до даты регистрации прекращения деятельности? Какие налоги нужно уплатить при передаче имущества по акту? До внесения записи в ЕГРЮЛ организации, участвующие в реорганизации, несут права и обязанности по своим обязательствам самостоятельно, в том числе после вынесения решения о реорганизации. Следовательно, организации, утвердившие решение о реорганизации в форме присоединения, продолжают вести деятельность (начислять заработную плату, производить отгрузки и закупки товаров и т.д.) в обычном порядке с отражением в своем учете текущих осуществляемых ими операций (в том числе связанных с реорганизацией) до момента внесения записи в ЕГРЮЛ о прекращении деятельности присоединяющейся компании. Возникающие в период между утверждением передаточного акта и днем завершения реорганизации изменения в стоимости передаваемого имущества и обязательств должны раскрываться в пояснительной записке к промежуточной и (или) годовой бухгалтерской отчетности, заключительной бухгалтерской отчетности либо в уточнениях к передаточному акту. В соответствии со ст. 57 ГК РФ реорганизация основана на универсальном правопреемстве, которое представляет собой особый порядок перехода всего имущества, всех имущественных прав и всех обязанностей предшествующего хозяйствующего субъекта к его преемнику на основании передаточного акта. Отчуждение имущества на основе универсального правопреемства служит самостоятельной формой выбытия имущества и не является ни реализацией имущества, ни его безвозмездной передачей. Согласно пп. 2 п. 3 ст. 39 НК РФ не признается реализацией товаров, работ или услуг передача основных средств, нематериальных активов и (или) иного имущества организации ее правопреемнику правопреемникам) при реорганизации этой организации. Следовательно, у присоединяемой организации при передаче имущества и обязательств в порядке правопреемства не возникает доходов от реализации, а также объекта обложения НДС в части передаваемого в ходе реорганизации имущества. Согласно п. 3 ст. 251 НК РФ при реорганизации у правопреемника полученное в порядке правопреемства имущество, имущественные/неимущественные права и обязательства, которые были приобретены (созданы) реорганизуемыми организациями до даты завершения реорганизации и имеющие денежную оценку, не учитываются в составе налогооблагаемых доходов. Желаю Удачи!
92. (Gulik)
Наше ООО оказывает услуги по ремонту и техобслуживанию легковых автомобилей, уплачивает ЕНВД. В связи с кризисом происходит уменьшение заказов. Может ли ООО не платить ЕНВД за тот период, когда фактически нет заказов? Как об этом уведомить налоговую инспекцию? Что делать с работниками - отправить в отпуск за свой счет или ввести временно режим простоя?
93. (halogen)
Цитата: Gulik пишет: Наше ООО оказывает услуги по ремонту и техобслуживанию легковых автомобилей, уплачивает ЕНВД. В связи с кризисом происходит уменьшение заказов. Может ли ООО не платить ЕНВД за тот период, когда фактически нет заказов? Как об этом уведомить налоговую инспекцию? Что делать с работниками - отправить в отпуск за свой счет или ввести временно режим простоя? К сожалению данный вид налогообложения не зависит от получаемого дохода и платить налог по ЕНВД, даже при отсутствии заказов, все равно нужно и отчитываться в налоговую инспекцию так же надо. Чтобы не платить заработную плату и налоги с ФОТ сотрудников можно отправить в отпуск за свой счет, взяв с них соответствующие заявления. Желаю Удачи!
94. (Zyuzyuka)
У нас строительная фирма на общей системе налогообложения. На складе есть материалы, которые в обозримом будущем не будут востребованы в работе. Директор нашел покупателя на цену в два раза ниже рыночной. Имеются ли какие-нибудь риски перед налоговой в связи с продажей материалов по цене ниже балансовой? Что посоветуете в такой ситуации?
95. (halogen)
Цитата: Zyuzyuka пишет: У нас строительная фирма на общей системе налогообложения. На складе есть материалы, которые в обозримом будущем не будут востребованы в работе. Директор нашел покупателя на цену в два раза ниже рыночной. Имеются ли какие-нибудь риски перед налоговой в связи с продажей материалов по цене ниже балансовой? Что посоветуете в такой ситуации? Начну с Налога на прибыль: В целях налогового учета возможность уценки товара не предусмотрена, кроме случая использования товара в качестве рекламных образцов (п. 4 ст. 264 НК РФ). Однако исходя из п. 2 ст. 268 НК РФ в целях исчисления налога на прибыль допускается ситуация, когда цена приобретения товара превышает выручку от его реализации. В таком случае разница между этими величинами признается убытком налогоплательщика, учитываемым в целях налогообложения единовременно в полном объеме. К примеру, в письме Минфина России от 18.09.2009 N 03-03-06/1/590 рассмотрена ситуация, аналогичная анализируемой. Сотрудники финансового ведомства подтвердили, что в случае получения убытка при реализации морально устаревших товаров организация вправе воспользоваться нормой п. 2 ст. 268 НК РФ и признать убыток в полном объеме. Аналогичной позиции придерживается московская налоговая служба (письмо УФНС России по г. Москве от 10.09.2009 N 16-15/094764). Кроме того, организация может реализовывать товар по любой согласованной с покупателем цене (п. 1 ст. 424 ГК РФ). И такая цена должна приниматься как цена реализации для целей налогообложения (п. 1 ст. 40 НК РФ). Более того, пока не доказано обратное, предполагается, что эта цена соответствует уровню рыночных цен. Проверять соответствие цен рыночным налоговые органы имеют право лишь в определенных п. 2 ст. 40 НК РФ случаях, в том числе при отклонении более чем на 20% в любую сторону от уровня цен, применяемых налогоплательщиком по идентичным (однородным) товарам (работам, услугам) в пределах непродолжительного периода времени. Доказательство такого отклонения весьма сложно и почти никогда не находит поддержки у судей. На то, что примененная сторонами сделки цена может быть оспорена налоговым органом только в перечисленных в п. 2 ст. 40 НК РФ случаях, указано в п. 13 постановления Пленума ВС РФ и ВАС РФ от 11.06.1999 N 41/9. То есть, если цена реализации уцененного товара отклоняется менее чем на 20%, то налоговые органы контролировать цену не имеют права независимо от того, получен в результате продажи убыток или нет. Если же отклонение превышает 20%, то налоговыми органами цена реализации будет проверяться на предмет соответствия ее рыночным ценам. Отмечу, что при определении рыночной цены учитываются скидки, перечисленные в п. 3 ст. 40 НК РФ. Это значит, что обоснованные скидки являются одним из определяющих показателей уровня рыночных цен. Так, в п. 3 ст. 40 Налогового кодекса указано, что при проверке правильности расчета цены учитываются обычные при заключении сделок между невзаимозависимыми лицами надбавки к цене или скидки. В частности, учитываются скидки, вызванные потерей товарами качества или иных потребительских свойств. То есть организация имеет право реализовать товар, утерявший свои потребительские свойства (морально устаревший), по цене ниже его себестоимости. Однако обращаю внимание, что все производимые организацией операции по уценке товара должны иметь соответствующее документальное подтверждение. Статьей 9 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ ``О бухгалтерском учете`` (далее - Закон N 129-ФЗ) установлено, что все хозяйственные операции должны производиться на основании оправдательных документов. Такие документы должны быть составлены по форме, которая приведена в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, а документы, форма которых не предусмотрена в этих альбомах, должны содержать обязательные реквизиты, поименованные в ст. 9 Закона N 129-ФЗ. Учитывая изложенное рекомендую составить: -Приказ руководителя о признании товаров морально устаревшими (например, товар снят с производства либо не пользуется спросом на рынке; либо другое логичное обоснование); -Акт об уценке, в котором, кроме прочего, могут быть отражены недостатки внешнего вида (если таковые имеются). Поскольку в Альбоме унифицированных форм первичной учетной документации по учету торговых операций формы этого документа нет, организации вправе самостоятельно разработать форму такого документа, в котором кроме обязательных реквизитов, предусмотренных п. 2 ст. 9 Закона N 129-ФЗ, должны быть указаны наименование переоцененных товаров, их отличительные признаки, количество товаров, старые и новые цены, причины уценки. При разработке такого акта торговая организация может взять за основу форму N МХ-15 ``Акт об уценке товарно-материальных ценностей``, утвержденную постановлением Росстата от 09.08.1999 N 66; Также желательно приложить расчет, подтверждающий, что продажа товара по сниженным ценам вызвана необходимостью предотвращения еще больших убытков из-за возможной утилизации некондиционного товара. Теперь перейду к НДС: НДС по проданным ниже себестоимости товарам (в части разницы между себестоимостью и ценой продажи) восстанавливать не надо. Ведь товары были ранее оприходованы, предназначены для реализации, НДС по таким товарам ранее был правомерно принят к вычету в соответствии со ст.ст. 171 и 172 НК РФ. А пункт 3. ст. 170 Налогового кодекса, которым предусмотрен исчерпывающий перечень причин, по которым сумма НДС, ранее правомерно принятая к вычету, подлежит восстановлению, не распространяется на продажу товара по цене ниже его себестоимости. При этом реализация товара ниже себестоимости облагается НДС на общих основаниях (п. 1 ст. 146 НК РФ). Желаю Удачи!
96. (apsara)
У нас коммерческая организация. Мы получили из городского бюджета субсидию, на которую приобрели объект основных средств (автовышку). Получается ОС поступил в организацию на безвозмездной основе. Нужно ли начислять амортизацию в бухгалтерском учете, будет ли эта амортизация относится на себестоимость продукции (работ, услуг)? Будет ли изменяться остаточная стоимость объекта ОС? Можно ли принять к вычету НДС?
97. (halogen)
Цитата: apsara пишет: У нас коммерческая организация. Мы получили из городского бюджета субсидию, на которую приобрели объект основных средств (автовышку). Получается ОС поступил в организацию на безвозмездной основе. Нужно ли начислять амортизацию в бухгалтерском учете, будет ли эта амортизация относится на себестоимость продукции (работ, услуг)? Будет ли изменяться остаточная стоимость объекта ОС? Можно ли принять к вычету НДС? Поскольку полученная субсидия не является целевым финансированием, а лишь покрыла затраты на приобретение автовышки, то ОС нужно принять на учет, амортизировать и делать все, как прописано в положении об основынх средствах. И в итоге НДС принять к вычету можно. Желаю Удачи!
98. (costa)
Я неофициально веду бухгалтерский учет в организации. Налоги по факту деятельности директор платить не хочет, зарплату официально проводить не хочет, платит все по минимуму. Убедить его пыталась, но безуспешно. В случае проверок доначислят приличную сумму. Как можно себя обезопасить? В организации я не числюсь. Все бросить-это не выход из положения.
99. (halogen)
Цитата: costa пишет: Я неофициально веду бухгалтерский учет в организации. Налоги по факту деятельности директор платить не хочет, зарплату официально проводить не хочет, платит все по минимуму. Убедить его пыталась, но безуспешно. В случае проверок доначислят приличную сумму. Как можно себя обезопасить? В организации я не числюсь. Все бросить-это не выход из положения. Поскольку вы не числитесь в организации, документы не подписываете, договора на удаленную работу думаю тоже нет, то не стоит переживать - никакой ответстветственности вы не несете . Что бы ни произошло - это не ваши трудности, пусть директор- неплательщик налогов, сам и расхлебывает свои проблеммы, в этом же вашей вины нет. А по своему личному опыту скажу - ищите нормальную работу, где меньше головной боли и проблемм, потому что вот такие ген.директора чаще всего очень скупы на оплату своим, даже очень ценным, сотрудникам, либо по итогу сделанной работы вообще не заплатят. Надеюсь это не про ваш вариант. Желаю Удачи!
100. (Viera614)
У нас ООО. По договору комиссии для последующей реализации нам был передан автомобиль. Он числился в качестве объектов основных средств на счете бухгалтерского учета 01 ``Основные средства``. Нашелся покупатель и автомобиль был продан. По бухгалтерии я его списала на счет 45 ``Товары отгруженные``. Наверно все правильно, только остался один вопрос. Нужно ли в нашем случае платить налог на имущество организаций?
101. (halogen)
Цитата: Viera614 пишет: У нас ООО. По договору комиссии для последующей реализации нам был передан автомобиль. Он числился в качестве объектов основных средств на счете бухгалтерского учета 01 ``Основные средства``. Нашелся покупатель и автомобиль был продан. По бухгалтерии я его списала на счет 45 ``Товары отгруженные``. Наверно все правильно, только остался один вопрос. Нужно ли в нашем случае платить налог на имущество организаций? Изначально этот автомобиль не нужно было вешать на 01 счет и амортизировать, если ВЫ- комиссионер и вам на ответственное хранение передан объект основных средств по договору комиссии для последующей перепродажи, то учитывать его нужно было на забалансовом счете 002 «Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение» либо на забалансовом счете 004 «Товары, принятые на комиссию». А дальше, при продаже такого товара есть два варианта учета, не затрагивающие 45 счет. Вариант 1 Комиссионер участвует в расчетах Отгрузка товара покупателю отражается в учете комиссионера, участвующего в расчетах, по счету 76: Д76, субсчет «Расчеты с покупателем» К76, субсчет «Расчеты с комитентом» на сумму стоимости отгруженных товаров, включая НДС; Д76 К68 на сумму НДС, исчисленную с цены, указанной комитентом. Одновременно товары, переданные покупателю, списываются с забалансового учета записью: Кредит 004 на сумму стоимости отгруженных товаров. Комиссионное вознаграждение начисляется проводками: Д62 К90 на сумму комиссионного вознаграждения; Д90 К68 на сумму НДС с комиссионного вознаграждения. Поступление денежных средств от покупателя на счет комиссионера отражается проводкой: Д51 К62 на сумму поступивших денежных средств. Получив денежные средств от покупателя, комиссионер перечисляет их (за минусом комиссионного вознаграждения) на счет комитента: Д76 К51 на сумму задолженности комитенту. Предъявленный комитенту НДС подлежит вычету на общих основаниях: Д68 К19 на сумму НДС, предъявленного к вычету. Вариант 2 Комиссионер не участвует в расчетах Если комиссионер в расчетах не участвует, в его учете будут отражаться операции, связанные только с начислением и получением комиссионного вознаграждения. На сумму стоимости полученного товара в учете комиссионера делается запись по дебету счета 004. При реализации товаров покупателю их стоимость списывается со счета 004. Комиссионное вознаграждение начисляется так же, как и в предыдущем варианте. При фактическом получении такого вознаграждения комиссионер оформляет проводку: Д51 К62 на сумму фактически полученного от комитента вознаграждения. Естественно никакого налога на имущество в данной ситуации платить не нужно! Желаю Удачи!
102. (Bursiko)
По требованию ген. директора оптимизируем производство. Увольняем несколько высокооплачиваемых специалистов. Увольнение по соглашению сторон. Соглашением о расторжении трудового договора предусмотрена выплата им отступных в размере пяти окладов. Указанные выплаты не поименованы ни в трудовом, ни в коллективном договорах работников. Вопрос в следующем: как отразить эти выплаты в бухгалтерском учете и можно ли учесть их при налогообложении прибыли?
103. (halogen)
Цитата: Bursiko пишет: По требованию ген. директора оптимизируем производство. Увольняем несколько высокооплачиваемых специалистов. Увольнение по соглашению сторон. Соглашением о расторжении трудового договора предусмотрена выплата им отступных в размере пяти окладов. Указанные выплаты не поименованы ни в трудовом, ни в коллективном договорах работников. Вопрос в следующем: как отразить эти выплаты в бухгалтерском учете и можно ли учесть их при налогообложении прибыли? Согласно части 3 статьи 57 ТК РФ, если при заключении трудового договора в него не были включены какие-либо условия, эти условия могут быть определены в отдельном соглашении сторон, заключаемого в письменной форме, которое является неотъемлемой частью трудового договора. Поэтому условие о выплатах при расторжении трудового договора по соглашению сторон прописанное в отдельном соглашении, которое в силу прямого указания (часть 3 статьи 57 ТК РФ) является неотъемлемой частью трудового договора, квалифицируется как выплаты, предусмотренные трудовым законодательством. Из вышесказанного понятно, что с таких выплат нужно будет заплатить налоги страховые ПФ, ФСС, травматизам,ФФОМС, а НДФЛ нужно будет заплатить с суммы превышения трехкратного размера среднего месячного заработка. В бухгалтерском учете проводите, как иные доходы - код 4800 и при исчислении налога на прибыль учитываете данные расходы. Желаю Удачи!
104. (hjpjxrf)
Закупили линию по розливу в бутылки коньяков приобретенных наливом (в бочках). Закупаем непосредственно у их производителей. Вопрос такой. Может ли быть уменьшена сумма акциза, подлежащая уплате по операциям реализации разлитого в бутылки коньяка на сумму акциза, уплаченную в цене коньяка, приобретенного наливом?
105. (morlang)
Помогите с Релизом 1с 7.70.207 УСН ред 1.3
106. (halogen)
Цитата: morlang пишет: Помогите с Релизом 1с 7.70.207 УСН ред 1.3 У вас вопрос по работе в данном релизе? Если да, задавайте - помогу.
107. (Артур777)
Цитата: hjpjxrf пишет: Закупили линию по розливу в бутылки коньяков приобретенных наливом (в бочках). Закупаем непосредственно у их производителей. Вопрос такой. Может ли быть уменьшена сумма акциза, подлежащая уплате по операциям реализации разлитого в бутылки коньяка на сумму акциза, уплаченную в цене коньяка, приобретенного наливом? Нашел вот такую консультацию (она 2014 г., возможно были изменения в налогообложении алкогольной продукции): Документ предоставлен КонсультантПлюс Вопрос: Организация приобрела у производителя коньяк в бочках для розлива в потребительскую тару. Оплата производителю произошла в 2012 г., а в 2013 г. организация обратилась в налоговый орган для производства вычета по сумме акцизов исходя из ставки акциза на этиловый спирт на дату приобретения алкогольной продукции, предназначенной для розлива. Правомерно ли учесть в 2013 г. при исчислении налога на прибыль в составе расходов разницу между суммой акциза, фактически уплаченной поставщику, и суммой акциза, подлежащей вычету и рассчитанной исходя из ставки акциза на этиловый спирт? Ответ: Организация при исчислении налога на прибыль вправе учесть в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, разницу между суммой акциза, фактически уплаченной поставщику в 2012 г., и суммой акциза, подлежащей вычету и рассчитанной исходя из ставки акциза на этиловый спирт на дату приобретения подакцизной продукции. Обоснование: В соответствии с п. 3 ст. 182 Налогового кодекса РФ к производству приравнивается розлив алкогольной продукции и пива, осуществляемый как часть общего процесса производства этих товаров в соответствии с требованиями технических регламентов и (или) другой нормативно-технической документации. Как указано в п. 2 ст. 200 НК РФ, вычетам подлежат суммы акциза, предъявленные продавцами и уплаченные налогоплательщиком при приобретении подакцизных товаров либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе подакцизных товаров на территорию Российской Федерации и иные территории и объекты, находящиеся под ее юрисдикцией, приобретших статус товаров Таможенного союза, в дальнейшем использованных в качестве сырья для производства подакцизных товаров, если иное не установлено данным пунктом. При исчислении суммы акциза на алкогольную продукцию указанные налоговые вычеты производятся в пределах суммы акциза, исчисленной по подакцизным товарам, использованным в качестве сырья, произведенным на территории Российской Федерации, исходя из объема использованных товаров (в литрах безводного этилового спирта) и ставки акциза, установленной п. 1 ст. 193 НК РФ в отношении этилового спирта, реализуемого организациям, уплачивающим авансовый платеж акциза. На основании п. 3 ст. 201 НК РФ вычеты сумм акциза, указанные в п. п. 1 - 3 ст. 200 НК РФ, производятся в части стоимости соответствующих подакцизных товаров, использованных в качестве основного сырья, фактически включенной в расходы на производство других подакцизных товаров, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организаций. В силу ст. 247 НК РФ объектом обложения налогом на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком. Прибылью для российских организаций в целях гл. 25 НК РФ признаются полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, которые определяются в соответствии с гл. 25 НК РФ. Согласно п. 1 ст. 252 НК РФ налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в ст. 270 НК РФ). Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных ст. 265 НК РФ, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме. Перечень расходов, отраженных в ст. 264 НК РФ, является открытым. НК РФ разрешает учитывать и иные расходы, связанные с производством и реализацией. Разъяснения по данному вопросу сформулированы в Письмах Минфина России. Как отмечает финансовое ведомство, налогоплательщик вправе учесть при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, сумму акциза, представляющую собой разницу между суммой акциза, фактически уплаченной поставщику, и суммой акциза, подлежащей вычету и рассчитанной исходя из ставки акциза на этиловый спирт на дату приобретения алкогольной продукции, предназначенной для розлива (Письма Минфина России от 07.04.2010 N 03-07-06/70, от 07.04.2010 N 03-07-06/69, от 07.04.2010 N 03-07-06/67, от 05.04.2010 N 03-07-06/64, от 05.04.2010 N 03-07-06/63). Схожий вывод также указан в Постановлении ФАС Северо-Западного округа от 08.02.2013 N А21-2332/2012. Соответственно, основываясь на вышеизложенном, правомерно учесть при налогообложении прибыли в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, разницу между суммой акциза, фактически уплаченной поставщику, и суммой акциза, рассчитанной исходя из ставки акциза на этиловый спирт на дату приобретения подакцизной продукции. Е.Д.Носкова Центр методологии бухгалтерского учета и налогообложения 27.01.2014 ------------------------------------------------------------------
108. (halogen)
Цитата: Minton пишет: halogen, можно житейский вопрос не из мира бухгалтерии. Скорее всего этот вопрос касается абсолютно всех жителей мегаполисов. Это МЫ. МЫ, естественно, пользуемся домашним интернетом и рады этому. За эту услугу МЫ производим оплату провайдеру, согласно выбранного тарифа. И это нормально. МЫ рады платить за предоставленную услугу. Теперь ситуация следующая. Провайдер для установки оборудования в НАШЕМ доме заключил договор с управляющей компанией. И вот тут интересное. Согласно договора управляющая компания от провайдера получает деньги и тратит их на свои нужды. МЫ при этом не получаем ни чего, хотя являемся собственниками своего дома. Оборудование провайдера потребляет электроэнергию. За эту электроэнергию платим МЫ. В квитанциях эта оплата скрывается за интересной формулировкой Общедомовые нужды. Кстати, наверно многие из НАС задавались вопросом почему сумма общедомовых нужд такая большая, ведь в подъезде горит всего 3 лампочки... Получается, что МЫ за одну услугу производим две оплаты и на НАС делают огромные деньги, практически жулики. Почему жулики? А как еще классифицировать действие управляющей компании? По идее провайдер сделал оплату по договору и он прав, что ни чего более ни кому не должен. Управляющая компания получила деньги И почему она не компенсирует расходы собственникам дома, возникшие в связи со своей коммерческой деятельностью на чужой территории. Может я что-то не понимаю и все это в рамках действующего законодательства? Вот что нашла! Как не платить за капремонт в многоквартирном доме. http://files.2bay.org/ftp/foto/getimage.jpg
109. (OlgaB)
Сейчас фирма вынуждена периодически задерживать зарплату работникам. Скажите, предусмотрены ли за это штрафы и можно ли их сумму учесть в расходах? Организация применяет УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы.
110. (halogen)
Цитата: OlgaB пишет: Сейчас фирма вынуждена периодически задерживать зарплату работникам. Скажите, предусмотрены ли за это штрафы и можно ли их сумму учесть в расходах? Организация применяет УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы. Руководителя организации и работодателя-физического лица, не выплачивающего сотрудникам жалование, пенсии, стипендии или другие аналогичные выплаты в течение более чем двух месяцев, могут оштрафовать на сумму до 120 тыс. руб. или на сумму собственного годового дохода, либо лишить права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на период до пяти лет или лишить свободы на срок до двух лет. За это же нарушение, если оно привело к тяжким последствиям, руководителю организации придется расстаться с суммой от 100 до 500 тыс. руб., доходом от одного до трех лет. Также предусмотрено наказание в виде лишения свободы на срок от трех до семи лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового. Желаю Удачи!
111. (shanti)
Осваиваю азы бухгалтерии. Очередной переезд. На новом месте были вакансии только бухгалтера и повара. Готовлю я не очень. Прошу разъяснить порядок отражения в учете специальной и военной техники, вооружения, боеприпасов и прочих спецсредств, которые не указаны в разделах классификации (Общероссийский классификатор основных средств). Прежний бухгалтер использовал счет 22. Это правильно? Если не затруднит дайте ссылки или сканы на документы регламентирующие такой учет.
112. (halogen)
Цитата: shanti пишет: Осваиваю азы бухгалтерии. Очередной переезд. На новом месте были вакансии только бухгалтера и повара. Готовлю я не очень. Прошу разъяснить порядок отражения в учете специальной и военной техники, вооружения, боеприпасов и прочих спецсредств, которые не указаны в разделах классификации (Общероссийский классификатор основных средств). Прежний бухгалтер использовал счет 22. Это правильно? Если не затруднит дайте ссылки или сканы на документы регламентирующие такой учет. Оружие, боеприпасы и патроны подлежат бухгалтерскому учету в соответствии с законодательством РФ о бухгалтерском учете (п. 17 Инструкции № 20). Напомним, казенные учреждения силовых министерств и ведомств руководствуются Инструкцией № 157н и Инструкцией № 162н. Эти инструкции не содержат прямого указания учитывать оружие в составе основных средств. Но согласно п. 53 Инструкции № 157н, п. 4 Инструкции № 162н группировка основных средств казенных учреждений осуществляется по группам имущества и видам имущества, соответствующим подразделам классификации, установленным ОКОФ. В соответствии с п. «б» введения к ОКОФ оружие относится к основным фондам. Если виды военной техники и средств вооружения не указаны в ОКОФ, главный распорядитель учреждения вправе разработать список технических средств вооружения и военной техники, которые будут относиться к основным средствам. Кроме того, следует отметить, что отражение видов военной техники и средств вооружения в ОКОФ не является единственным критерием их отнесения к основным средствам. Вопрос отнесения к основным средствам необходимо рассматривать во взаимосвязи с положениями Инструкции № 157н. Например, п. 38 Инструкции № 157н установлено, что материальные объекты имущества, независимо от их стоимости, со сроком полезного использования более 12 месяцев, предназначенные для неоднократного или постоянного использования на праве оперативного управления в процессе деятельности учреждения при выполнении им работ, оказании услуг, осуществления государственных полномочий (функций) либо для управленческих нужд учреждения, находящиеся в эксплуатации, запасе, на консервации, сданные в аренду, полученные в лизинг (сублизинг), принимаются к учету в качестве основных средств. Таким образом, в бюджетном учете оружия применяются правила, установленные для учета основных средств. Инвентарный номер. Пунктом 46 Инструкции № 157н установлено, что каждому инвентарному объекту недвижимого имущества, а также инвентарному объекту движимого имущества кроме объектов стоимостью до 3 000 руб. включительно и объектов библиотечного фонда независимо от их стоимости, присваивается инвентарный номер – независимо от того, находится ли данный объект в эксплуатации, запасе или на консервации. Следовательно, и оружию необходимо присваивать инвентарные номера. По общему правилу присвоенный объекту инвентарный номер должен быть обозначен материально ответственным лицом в присутствии уполномоченного члена комиссии по поступлению и выбытию активов путем прикрепления к объекту жетона, нанесения на объект учета краской или иным способом, обеспечивающим сохранность маркировки. Инвентарный номер, присвоенный объекту основных средств, сохраняется за ним на весь период его нахождения в учреждении. Инвентарные номера выбывших с балансового учета инвентарных объектов основных средств вновь принятым к учету объектам не присваиваются. При невозможности обозначения инвентарного номера на объекте основных средств в случаях, определенных требованиями его эксплуатации, присвоенный ему инвентарный номер применяется в целях бухгалтерского учета с отражением в соответствующих регистрах бухгалтерского учета без нанесения на объект основного средства. Инструкция № 157н не приводит указаний о структуре инвентарного номера. Таким образом, учреждение вправе самостоятельно установить структуру инвентарного номера, отразив ее в своей учетной политике Амортизация и срок полезного использования оружия. Оружие, как и другие объекты основных средств, подлежит амортизации в порядке, установленном п. 84 – 92 Инструкции № 157н. Напомним, расчет годовой суммы амортизации производится учреждением линейным способом исходя из балансовой стоимости объекта и нормы амортизации, исчисленной в соответствии со сроком его полезного использования. Отнесение основных средств к определенной амортизационной группе производится согласно Классификации объектов основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 № 1. Если основные средства не поименованы в этом документе, срок их полезного использования можно определить исходя из рекомендаций технических паспортов или технической документации. При отсутствии технической документации срок полезного использования определяется комиссией учреждения по поступлению и выбытию нефинансовых активов с учетом: ожидаемого срока использования данного объекта в соответствии с ожидаемой производительностью или мощностью; ожидаемого физического износа, зависящего от режима эксплуатации, естественных условий и влияния агрессивной среды, системы проведения ремонта; нормативно-правовых и других ограничений использования названного объекта; гарантийного срока использования объекта. Выбытие оружия, боеприпасов и патронов оформляется бухгалтерскими записями в соответствии с п. 10 Инструкции № 162н.
113. (halogen)
Цитата: shanti пишет: Осваиваю азы бухгалтерии. Очередной переезд. На новом месте были вакансии только бухгалтера и повара. Готовлю я не очень. Прошу разъяснить порядок отражения в учете специальной и военной техники, вооружения, боеприпасов и прочих спецсредств, которые не указаны в разделах классификации (Общероссийский классификатор основных средств). Прежний бухгалтер использовал счет 22. Это правильно? Если не затруднит дайте ссылки или сканы на документы регламентирующие такой учет. Вот еще нашла статью, может она вам тоже поможет. Бюджетный учет специальной военной техники, вооружения, боеприпасов и прочих спецсредств следует осуществлять согласно требованиям Инструкции по бюджетному учету, утвержденной приказом Минфина России от 30 декабря 2008 г. N 148н (далее - Инструкция N 148н), по соответствующим счетам аналитического учета счета 0 101 00 000 ``Основные средства`` и счета 0 105 06 000 ``Прочие материальные запасы``. Принимая во внимание особые требования к учету специальной военной техники, вооружения и прочих специальных средств, считаем возможным учитывать названные объекты на балансовых счетах вне зависимости от их стоимости, то есть без их списания с балансового учета при выдаче в эксплуатацию. Амортизация по объектам, относящимся к специальной военной технике, вооружению и прочим специальным средствам, начисляется в порядке, установленном Инструкцией N 148н. При выдаче в эксплуатацию указанных объектов стоимостью до 3000 рублей включительно амортизацию следует начислять в размере 100 процентов с отражением на соответствующих счетах аналитического учета счета 0 104 00 000 ``Амортизация``. Указанные положения следует довести до главного распорядителя бюджетных средств, отразив их в распорядительном документе, регулирующем особенности бюджетного учета и согласованном с Минфином России. Порядок учета операций по централизованному снабжению материальными ценностями установлен пунктами 264-271 Инструкции N 148н, предусматривающими, что материальные ценности, полученные учреждением (грузополучателем) в порядке централизованного снабжения, до момента оформления Извещением (ф. 0504805) внутриведомственных расчетов на основании документов поставщика, осуществляющего поставку по государственному контракту, оформленных с учетом требований об обязательных реквизитах, установленных пунктом 265 Инструкции N 148н, принимаются к бюджетному учету учреждением (грузополучателем) с отражением на забалансовом счете 22 ``Материальные ценности, полученные по централизованному снабжению``. В случае использования на основании разрешения, выданного главным распорядителем бюджетных средств, объектов имущества, относящихся к основным средствам, в процессе деятельности учреждения (грузополучателя) до полного оформления внутриведомственных расчетов по их централизованной поставке и закрепления указанных объектов за последним на праве оперативного управления, указанные объекты нефинансовых активов следует учитывать на забалансовом счете 01 ``Основные средства в пользовании``. В дальнейшем после поступления в адрес грузополучателя Извещения (ф. 0504805) и документов поставщика на полученные материальные ценности они должны быть приняты учреждением (грузополучателем) к бюджетному учету на соответствующих счетах аналитического учета нефинансовых активов в порядке, установленном Инструкцией N 148н, с одновременным списанием указанных объектов с забалансового учета. Следует отметить, что вышестоящее учреждение, осуществляющее централизованное снабжение материальными ценностями, должно обеспечить своевременное оформление внутриведомственных расчетов по исполнению централизованных поставок Извещениями (ф. 0504805), необходимых для отражения хозяйственных операций учреждениями (грузополучателями имущества), В части бюджетного учета основных средств и материальных запасов, имеющихся в учреждениях силовых ведомств в качестве неприкосновенного запаса для обеспечения мероприятий гражданской обороны и при чрезвычайных обстоятельствах, положениями Инструкции N 148н не предусмотрено ведение отдельного аналитического учета указанных материальных ценностей. Применение понятия ``материальные средства неприкосновенного запаса``, а также операции с указанным ``запасом`` осуществляются только в отдельных силовых ведомствах Российской Федерации. Учитывая положения пункта 9 Инструкции N 148н, эти силовые ведомства в целях получения информации о структуре материальных ценностей, находящихся в оперативном управлении учреждения, могут организовать их дополнительный аналитический учет. Л.М. Басиева, заместитель начальника отдела методологии бюджетного учета и бюджетной отчетности Департамента бюджетной политики и методологии Минфина России 1 августа 2009 г. ``Бюджетный учет``, N 8, август 2009 г.
114. (galka)
Я работаю в бюджетной организации. Недавно была проверка Росфиннадзора. При проверке эффективности и целевого использования бюджетных средств, израсходованных учреждением на текущий ремонт служебных помещений, были затребованы первичные документы для подтверждения стоимости материалов, указанной в локальных сметных расчетах. Проверяющие обязали представить оправдательные документы - товарные накладные на приобретение подрядчиком материалов, израсходованных в ходе ремонта. Правомерны ли действия сотрудников Росфиннадзора?
115. (halogen)
Цитата: galka пишет: Я работаю в бюджетной организации. Недавно была проверка Росфиннадзора. При проверке эффективности и целевого использования бюджетных средств, израсходованных учреждением на текущий ремонт служебных помещений, были затребованы первичные документы для подтверждения стоимости материалов, указанной в локальных сметных расчетах. Проверяющие обязали представить оправдательные документы - товарные накладные на приобретение подрядчиком материалов, израсходованных в ходе ремонта. Правомерны ли действия сотрудников Росфиннадзора? Да, правомерно. Полномочия Росфиннадзора закреплены в Постановлении Правительства РФ от 15.06.2004 N 278 ``Об утверждении Положения о Федеральной службе финансово-бюджетного надзора``. В соответствии с п. 5 разд. II ``Полномочия`` данного документа Росфиннадзор вправе: - осуществлять проверку регистров бухгалтерского учета, отчетов, планов, смет и иных документов; устанавливать фактическое наличие, сохранность и правильность использования денежных средств, ценных бумаг, материальных ценностей, а также получать необходимые письменные объяснения должностных, материально ответственных и иных лиц, справки и сведения по вопросам, возникающим в ходе ревизий и проверок, и заверенные копии документов, необходимых для проведения контрольных и надзорных мероприятий; - запрашивать и получать сведения, необходимые для принятия решений по отнесенным к компетенции данной службы вопросам; - заказывать проведение необходимых испытаний, экспертиз, анализов и оценок, а также научных исследований по вопросам осуществления надзора в установленной сфере деятельности; - привлекать в определенном порядке для проработки вопросов, отнесенных к установленной сфере деятельности, научные и иные организации, ученых и специалистов и др. Таким образом, Росфиннадзор, запросив от вашей организации и от организации, выступающей подрядчиком, подтверждающие первичные документы о бюджетных средствах, израсходованных на проведение ремонтных работ, действовал в рамках своих полномочий. Желаю Удачи!
116. (zvgenia)
Наша организация занимается розничной торговлей. Магазин самообслуживания. Вправе ли мы отнести к материальным расходам для целей налогообложения прибыли суммы образующейся недостачи? Есть ли документы регламентирующие порядок учета недостачи?
117. (halogen)
Цитата: zvgenia пишет: Наша организация занимается розничной торговлей. Магазин самообслуживания. Вправе ли мы отнести к материальным расходам для целей налогообложения прибыли суммы образующейся недостачи? Есть ли документы регламентирующие порядок учета недостачи? Бухгалтерский учет недостач Обнаруженные недостачи отражаются в бухгалтерском учете на дату проведения инвентаризации. При выявлении недостачи, бухгалтером составляется справка-расчет на сумму выявленной недостачи со следующими проводками: Дебет счета 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» Кредит счетов учета ТМЦ (01, 07, 10, 41, 43, 50) – отражена сумма выявленной недостачи. Если сумма недостачи не превышает норм естественной убыли, расходы по ней учитываются в составе издержек производства и обращения. Например: Дебет счета 20 «Основное производство» Кредит счета 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» - списана недостача в пределах норм естественной убыли. Если сумма недостачи взыскивается с виновных лиц (в том числе сверх норм естественной убыли), делаются проводки: Дебет счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» Кредит счета 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» - списана недостача за счет виновного лица. В случаях, если виновные лица не установлены или суд отказал во взыскании с них убытков, а так же при возникновении недостачи из-за форс-мажорных обстоятельств, расходы по недостаче относятся к прочим расходам организации. Например: Дебет счета 91.2 «Прочие расходы» Кредит счета 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» - списана недостача, возникшая в результате форс-мажорных обстоятельств. В соответствии с п.5.2 Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, при оформлении списания недостач и порчи сверх норм естественной убыли, предприятия должны иметь следующие документы: решения следственных или судебных органов, подтверждающие отсутствие виновных лиц; либо отказ на взыскание ущерба с виновных лиц; либо заключение о факте порчи ценностей, полученное от отдела технического контроля или соответствующих специализированных организаций (инспекций по качеству и др.). Обратите внимание:в соответствии с п.58 методических указаний по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов, недостачи и порча материалов учитываются по фактической себестоимости, в которую включается стоимость недостающих и испорченных материалов, пошлины и сборы и сумма транспортно-заготовительных расходов, в доле, относящейся к недостающим и испорченным материалам/ Налоговый учет недостач Выявленные недостачи отражаются в налоговом учете в соответствии с положениями Налогового кодекса. Если выявленные недостачи не превышают норм естественной убыли, то в соответствии с пп.2 п.7 ст.254 НК РФ, к материальным расходам для целей налогообложения приравниваются потери от недостачи и (или) порчи при хранении и транспортировке материально-производственных запасов в пределах норместественной убыли, утвержденных в порядке, установленном Правительством РФ (см. Приложение 1). Обратите внимание: положениями НК РФ не предусмотрено отнесение к материальным расходам потерь от недостачи и (или) порчи при хранении и транспортировке ТМЦ в пределах норм естественной убыли, определяемых в порядке, установленном локальными актами налогоплательщика (письмо УФНС от 30.07.2010г. №16-15/080278@). Если суммы выявленных недостач взыскиваются с виновных лиц, то у организации возникает внереализационный доход в соответствии с п.3 ст.250 НК РФ. Такой доход признается в момент признания сотрудником своей вины или в момент вступления в силу решения суда в соответствии с пп.4 п.4 ст.271 НК РФ. При этом в Налоговом кодексе отсутствуют прямые указания, учитывается ли сумма такой недостачи в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль. Однако сама сумма недостачи уменьшает экономические выгоды предприятия и по своей сути является расходом. В соответствии с п.1 ст.252 НК РФ, налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов, если они оправданы и документально подтверждены. Документами, подтверждающими расходы организации в связи с недостачей, могут служить: инвентарные ведомости; акты, подтверждающие недостачу; заключение комиссии, расследующей недостачу; объяснительная записка сотрудника. Собрав все необходимые документов, сумму недостачи можно полностью учесть в составе расходов. Такая позиция подтверждается письмом Минфина от 17.04.2007г. №03-03-06/1/245. При возникновении недостачи из-за форс-мажорных обстоятельств, при отсутствии виновных лиц или при отказе суда во взыскании убытков, расходы по недостаче учитываются в составе внереализационных расходов организации. В соответствии с пп.5 п.2 ст.265 Налогового кодекса, к внереализационным расходам приравниваются убытки, полученные налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде, в том числе - в виде недостачи МЦ в производстве и на складах, на предприятиях торговли в случае отсутствия виновных лиц, а также убытки от хищений, виновники которых не установлены. В данных случаях факт отсутствия виновных лиц должен быть документально подтвержден уполномоченным органом государственной власти. В своем письме от 27.08.2010г. №03-03-06/4/81 Минфин подтвердил, что при документальном подтверждении (в соответствии с пп.5 п.2 ст.265 НК РФ) факта отсутствия виновных лиц уполномоченным органом государственной власти, для целей исчисления налога на прибыль, налогоплательщик может уменьшить полученные доходы на сумму внереализационных расходов в виде убытков от хищений. При отсутствии документального подтверждения отсутствия виновных лиц, расходы в виде недостач не учитываются в составе расходов для целей налогового учета. Обратите внимание: транспортные расходы, таможенные пошлины и сборы в части, приходящейся на недостачу товара сверх норм естественной убыли, не учитываются для целей налогообложения прибыли, поскольку не удовлетворяют требованиям п. 1 ст. 252 НК РФ, как и недостача товара (см. пп. 2 п. 7 ст. 254 НК РФ, п. 2 Письма Минфина России от 10.08.2005 N 03-03-04/1/160).
118. (krupska)
Наша организация в январе приобрела по договору купли-продажи производственное помещение за счет собственных средств. По условиям договора право собственности на приобретаемый объект недвижимости возникает с момента уплаты продавцу договорной цены в полном объеме. Выплаты идут ежемесячно частями (6 выплат). Последняя выплата будет в июне. В какой момент брать на учет это основное средство? От какой стоимости производить начисление амортизации? Может ли организация воспользоваться льготой по налогу на прибыль? Как отразить в учете источник приобретения? Корреспондирует ли он со счетом 88?
119. (halogen)
Цитата: krupska пишет: Наша организация в январе приобрела по договору купли-продажи производственное помещение за счет собственных средств. По условиям договора право собственности на приобретаемый объект недвижимости возникает с момента уплаты продавцу договорной цены в полном объеме. Выплаты идут ежемесячно частями (6 выплат). Последняя выплата будет в июне. В какой момент брать на учет это основное средство? В момент перехода права собственности после полной оплаты и его государственной регистрации. Цитата: krupska пишет: От какой стоимости производить начисление амортизации? Не включаются в состав фактических затрат, связанных с приобретением основных средств: общехозяйственные расходы и иные аналогичные расходы, кроме случаев, когда они непосредственно связаны с приобретением основных средств;затраты на текущее обслуживание производственного здания (расходы по ремонту здания за счет покупателя, оплата электроэнергии, оплата коммунальных услуг и т.п.). Такие затраты до перехода права собственности на объект недвижимости и его государственной регистрации должны оплачиваться за счет собственных средств организации, т.е. за счет прибыли после налогообложения. Цитата: krupska пишет: Может ли организация воспользоваться льготой по налогу на прибыль? Льготой можете воспользоваться после введения основного средства в эксплуатацию и начислению по нему амортизации. Цитата: krupska пишет: Как отразить в учете источник приобретения? Собственные источники– это средства самого предприятия. К ним относятся:Уставной капитал,Прибыль,Специальные фонды- суммы неиспользованных фондов накопления и потребления, резервного фонда и др.,Финансирование– это средства, полученные от других юридических лиц (или из бюджета) на выполнение определенного вида работ. Возврату эти средства не подлежат (это не заем и не кредит). Выбирайте из каких именно собственных средств вы купили основное средство и отражайте соответственно этому. Цитата: krupska пишет: Корреспондирует ли он со счетом 88? нет
120. (Tirus)
Интересная тема. Я не бухгалтер, я программист но вопрос по бухгалтерии. На фирму взяли нового Главбуха и она сразу мне задание дает. Что-то мне подсказывает, что она не права, но не уверен на 100%. Конфигурация ``Управление торговлей`` На основании документов ``Реализация товаров услуг`` созданы документы ``Счет-фактура исходящий`` Номера документов РТУ и СФИ естественно не одинаковые. Причина - не к каждой реализации сделана счет-фактура и последовательность создания документов совершенно случайная. Я как программист вижу, что алгоритм 1С не предполагает соответствие номеров этих документов. А Главбух утверждает, что номер документа реализации и номер счет-фактуры должен быть одинаковым. И соответственно дает мне задание привести в соответствие и исправить ``неправильный`` алгоритм. Подскажите нормативный акт подтверждающий или опровергающий такое утверждение. Заранее огромное Спасибо!
121. (Артур777)
Цитата: Tirus пишет: Интересная тема. Я не бухгалтер, я программист но вопрос по бухгалтерии. На фирму взяли нового Главбуха и она сразу мне задание дает. Что-то мне подсказывает, что она не права, но не уверен на 100%. Конфигурация ``Управление торговлей`` На основании документов ``Реализация товаров услуг`` созданы документы ``Счет-фактура исходящий`` Номера документов РТУ и СФИ естественно не одинаковые. Причина - не к каждой реализации сделана счет-фактура и последовательность создания документов совершенно случайная. Я как программист вижу, что алгоритм 1С не предполагает соответствие номеров этих документов. А Главбух утверждает, что номер документа реализации и номер счет-фактуры должен быть одинаковым. И соответственно дает мне задание привести в соответствие и исправить ``неправильный`` алгоритм. Подскажите нормативный акт подтверждающий или опровергающий такое утверждение. Заранее огромное Спасибо! Нумерация счетов-фактур должна быть единой и не зависит от того (пп. ``а`` п. 1 Правил заполнения счета-фактуры, пп. ``а`` п. 1 Правил заполнения корректировочного счета-фактуры): - в качестве кого вы составляете счета-фактуры - как налогоплательщик или налоговый агент; - какой это счет-фактура - авансовый, отгрузочный или корректировочный. Так как при получении аванса необходимо обязательно выписать счет-фактуру, и, как указано выше, нумерация счетов-фактур должна быть сквозной, следовательно, номера счетов-фактур и номера товарных накладных (или актов) не должны совпадать
122. (halogen)
Цитата: Tirus пишет: Интересная тема. Я не бухгалтер, я программист но вопрос по бухгалтерии. На фирму взяли нового Главбуха и она сразу мне задание дает. Что-то мне подсказывает, что она не права, но не уверен на 100%. Конфигурация ``Управление торговлей`` На основании документов ``Реализация товаров услуг`` созданы документы ``Счет-фактура исходящий`` Номера документов РТУ и СФИ естественно не одинаковые. Причина - не к каждой реализации сделана счет-фактура и последовательность создания документов совершенно случайная. Я как программист вижу, что алгоритм 1С не предполагает соответствие номеров этих документов. А Главбух утверждает, что номер документа реализации и номер счет-фактуры должен быть одинаковым. И соответственно дает мне задание привести в соответствие и исправить ``неправильный`` алгоритм. Подскажите нормативный акт подтверждающий или опровергающий такое утверждение. Заранее огромное Спасибо! Что касается нумерации накладных и счетов-фактур, то она может как совпадать, так и отличаться. Порядок нумерации накладных Вы устанавливаете самостоятельно так, как Вам удобно. А вот счета-фактуры нумеруются в общем хронологическом порядке по мере их выставления (пп. ``а`` п. 1 Правил заполнения корректировочного счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).
123. (SheryDz)
Можно сразу два вопроса. Наша фирма применяет бланки строгой отчетности. Сумму по данным бланкам за день необходимо приходовать единым кассовым ордером или на каждый бланк выписывается отдельный приходный ордер? На каком счете собираются затраты при оказании бытовых услуг населению?
124. (halogen)
Цитата: SheryDz пишет: Можно сразу два вопроса. Наша фирма применяет бланки строгой отчетности. Сумму по данным бланкам за день необходимо приходовать единым кассовым ордером или на каждый бланк выписывается отдельный приходный ордер? На каком счете собираются затраты при оказании бытовых услуг населению? На каждый бланк строгой отчетности нужно выписывать отдельный приходный ордер. Затраты при оказании бытовых услуг населению, если это прямые расходы, собираются на 20 счете бухгалтерского учета, если это косвенные расходы на 25,26 счетах бухгалтерского учета, если прочие расходы (такие например как услуги банка) на 91.2 счете. Желаю Удачи!
125. (marinka23)
Вправе ли ООО внести в уставный капитал взнос в виде здания ниже оценки независимого оценщика?
126. (halogen)
Цитата: marinka23 пишет: Вправе ли ООО внести в уставный капитал взнос в виде здания ниже оценки независимого оценщика? Оценка здания при взносе в устанвной капитал не обязательна. Учредители вправе самостоятельно оценивать вносимое имущество (исключением является только гос. имущество). Согласно п.146.8. ст.146 НКУ первоначальной стоимостью основных средств, включенных в уставный капитал предприятия, признается их стоимость, согласованная учредителями (участниками) предприятия, но не выше обычной цены. В уставе укажите, что доля такого-то учредителя сформирована путем внесения в уставной капитал такого-то здания (адрес, литера, площадь и т.д.); После оформления новой редакции устава, протокола о внесении здания в уставной капитал, акта приема-передачи здания, Вам необходимо обратиться в Регистрационную службу для регистрации за ООО права собственности на внесенное здание, после чего ООО сможет распоряжаться зданием по собственному усмотрению. Желаю Удачи!
127. (pavsem4)
Цитата: Интересная тема. Я не бухгалтер, я программист но вопрос по бухгалтерии. На фирму взяли нового Главбуха и она сразу мне задание дает. Что-то мне подсказывает, что она не права, но не уверен на 100%. Конфигурация ``Управление торговлей`` На основании документов ``Реализация товаров услуг`` созданы документы ``Счет-фактура исходящий`` Номера документов РТУ и СФИ естественно не одинаковые. Причина - не к каждой реализации сделана счет-фактура и последовательность создания документов совершенно случайная. Я как программист вижу, что алгоритм 1С не предполагает соответствие номеров этих документов. А Главбух утверждает, что номер документа реализации и номер счет-фактуры должен быть одинаковым. И соответственно дает мне задание привести в соответствие и исправить ``неправильный`` алгоритм. Подскажите нормативный акт подтверждающий или опровергающий такое утверждение. Заранее огромное Спасибо! В настройках программы обычно имеется или сквозная нумерация или нумерация отдельная для фактур на аванс. Если используете все-таки сквозную нумерацию, то чтобы фактуры на аванс не сбивали одинаковую нумерацию фактур, идущих к РТУ, у меня на предприятии бухгалтера убирают один или несколько ведущих нулей, подставляемых 1С программой и она (программа) воспринимает такие номера как разные. Пример: номера 00000125 и 0000125 - они разные для 1С. Никаких действий от программиста при этом не нужно.
128. (Navigator)
Добрый день! Я не бухгалтер, но по работе бухи задают каверзные вопросы ``на засыпку``. Организация ООО, ОСНО, оптовая торговля топливом. Бухгалтера прошляпили и не успели перечислить предоплату поставщикам до 31 марта, а перечислили только 2 апреля. Соответственно считается НДС к уплате больше, чем надо. Вопрос такой, можно ли оформить счет-фактуру на аванс от 2 апреля в Декларацию по НДС за 1 квартал? Поставщики счет-фактуру на аванс нам предоставили, но датой 2 апреля. Заранее спасибо!
129. (halogen)
Цитата: Navigator пишет: Добрый день! Я не бухгалтер, но по работе бухи задают каверзные вопросы ``на засыпку``. Организация ООО, ОСНО, оптовая торговля топливом. Бухгалтера прошляпили и не успели перечислить предоплату поставщикам до 31 марта, а перечислили только 2 апреля. Соответственно считается НДС к уплате больше, чем надо. Вопрос такой, можно ли оформить счет-фактуру на аванс от 2 апреля в Декларацию по НДС за 1 квартал? Поставщики счет-фактуру на аванс нам предоставили, но датой 2 апреля. Заранее спасибо! Конечно же нет. Такая счет-фактура пойдет уже в декларацию по НДС за 2 квартал. Желаю Удачи!
130. (IchBine)
Организация заключила контракт с иностранной фирмамой на поставку материалов на условиях СIР. В контракте не определен момент перехода рисков случайной гибели товара. Просто нет такого пункта. Поэтому оприходование производится на дату передачи товара перевозчику, а не на дату фактического поступления товара. Вопросы такие. При отсутствии пункта о переходе рисков существуют ли какие-то законы или правила ``по умолчанию.`` Как правильно в такой ситуации определить стоимость материалов?
131. (halogen)
Цитата: IchBine пишет: Организация заключила контракт с иностранной фирмамой на поставку материалов на условиях СIР. В контракте не определен момент перехода рисков случайной гибели товара. Просто нет такого пункта. Поэтому оприходование производится на дату передачи товара перевозчику, а не на дату фактического поступления товара. Вопросы такие. При отсутствии пункта о переходе рисков существуют ли какие-то законы или правила ``по умолчанию.`` Как правильно в такой ситуации определить стоимость материалов? Условия поставки CIP Инкотермс 2010 - «Carriage and Insurance Paid to» («Фрахт/перевозка и страхование оплачены до» указанное название места назначения) означает, что продавец передаст товар, выпущенный в таможенном режиме экспорта, названному им перевозчику. Кроме этого, продавец обязан оплатить расходы, связанные с перевозкой товара до указанного места назначения. Это означает, что покупатель берет на себя все риски и любые дополнительные расходы после передачи товара продавцом перевозчику, а не когда товар достигнет места назначения. Однако, по базису поставки CIP на продавца также возлагается обязанность по обеспечению страхования от рисков потери и повреждения товара во время перевозки в пользу покупателя. Следовательно, продавец заключает договор страхования и оплачивает страховые взносы. Покупатель должен принимать во внимание, что согласно условиям термина CIP от продавца требуется обеспечение страхования с минимальным покрытием. В случае если покупатель желает иметь страхование с большим покрытием, он должен, либо специально договориться об этом с продавцом, либо сам принять меры по заключению дополнительного страхования. Термин CIP содержит два критических пункта, поскольку риск и расходы переходят в двух различных местах. Термин CIP может быть использован при перевозке любым видом транспорта, включая смешенные перевозки. Под словом «перевозчик» понимается любое лицо, которое на основании договора перевозки берет на себя обязательство обеспечить самому или организовать перевозку товара по железной дороге, автомобильным, воздушным, морским и внутренним водным транспортом или комбинацией этих видов транспорта. В случае осуществления перевозки в пункт назначения несколькими перевозчиками, переход риска произойдет в момент передачи товара в попечение первого перевозчика. Базис поставки CIP Инкотермс 2010 возлагает на продавца обязанность по выполнению экспортных таможенных процедур для вывоза товара, однако продавец не обязан выполнять таможенные формальности для ввоза товара, уплачивать импортные таможенные пошлины или выполнять иные импортные таможенные процедуры при ввозе. Вывод: В стоимость материалов, купленных по условиям CIP можно так же включить стоимость доставки товара, стоимост таможенных пошлин, так же при некоторых нюансах можно включить страховку купленного товара. Желаю удачи!
132. (fiyona)
При приеме товара от поставщика мы обнаружили, что часть его бракованная. Как поставщик должен оформить возврат, чтобы у нас не было проблем с вычетом НДС?
133. (zgala)
У нас бюджетное учреждение. На балансе учитывается несколько жилых домов. Часть квартир из этого жилого фонда на основании соответствующих договоров передана в собственность граждан. Как отразить в учете приватизированные квартиры, переданные в собственность граждан?
134. (Mitas)
Тут уже был похожий вопрос, тем не менее очень прошу уточнить. Как получилось не знаю, но в I квартале по ошибке пропущен номер счета-фактуры. Документы нумеруются: 16, 17, а потом 19 и далее опять по порядку. Порекомендуйте как исправить, и если оставить как есть какие будут санкции?
135. (energiser)
Наша организация выплачивает работникам единовременное вознаграждения к юбилейным датам 40, 45, 50, 55 и 60 лет. В связи с этим у меня возникли сомнения, правильно ли мы делаем, что эти выплаты учитываем при расчете ФСС РФ, ФОМС РФ. Вопрос: Облагается ли ЕСН в части взносов в государственные внебюджетные фонды (ФСС РФ, ФОМС РФ) суммы такого вознаграждения?
136. (xlka)
Третий год работаю бухгалтером в ТСЖ, но никак не могу разобраться со счетами 20 (основное пр-во) и 26 (общехоз. расходы). Дело в том что бухгалтер, которая работала до меня всё отражала на счёте 20, хотя никакой коммерческой деятельности ТСЖ не ведет и прибыль не извлекает. Когда я пришла на её место естественно отражала как она. Но меня по этому поводу терзают сомнения мне всё же кажется, что надо отражать на счёте 26. Помогите разобраться.
137. (halogen)
Цитата: fiyona пишет: При приеме товара от поставщика мы обнаружили, что часть его бракованная. Как поставщик должен оформить возврат, чтобы у нас не было проблем с вычетом НДС? Обычно при возврате товара составляется двусторонний акт, но при согласии продавца, а также при его отсутствии допускается сделать это в одностороннем порядке. Покупатель должен предоставить: Акт об обнаруженных изъянах товара. Распространена унифицированная форма акта о выявленном расхождении в количестве и качестве во время приемки товарно-материальных ценностей - №ТОРГ-2 (а для импортной продукции — форма №ТОРГ-3) (Постановление Госкомстата России от 25.12.98 №132). Рекомендуется разработка произвольной формы акта, закрепленной учетной политикой организации. Также ее следует прикрепить к договору купли-продажи. Такая форма акта должна включать все необходимые (п. 2 ст. 9 Федерального закона от 06.12.11 №402-ФЗ ``О бухгалтерском учете) реквизиты. Претензию со сформулированными требованиями относительно бракованной продукции: возврат, замена или предоставление скидки и ссылкой на пункт договора или же норму законодательства о нарушении. В Товарную накладную (популярна накладная формы №ТОРГ-12), в графу «Основание» вписывается текст: ``возврат брака по акту от ``__`` ______ 201_ г.`` №____., после чего возвращается отгруженный покупателю товар. Если недостатки были обнаружены до перехода права собственности, то покупатель оформляет возврат расходной накладной, основываясь на п. 2.1.9 Методических рекомендаций по учету и оформлению операций приема, хранения и отпуска товаров в организациях торговли, утвержденных Письмом Роскомторга от 10.07.96 №1-794/32-5. Исправление счета-фактуры Товар принят на учет. Если покупатель возвращает товар, который уже принят на учет, то, по мнению главного финансового ведомства, происходит обратная реализация. При этом никаких корректировок делать не нужно, покупатель просто начисляет НДС с обратной реализации и выставляет обычный счет-фактуру (Письмо Минфина РФ от 03.04.07 №03-07-09/3, решение ВАС РФ от 30.09.08 №11461/08). Корректировочный счет-фактуру продавец не выставляет. Такое оформление предусматривают и новые правила ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур (утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.11 №1137). В них установлено, что в части 1 «Выставленные счета-фактуры» журнала учета отражаются показатели счетов-фактур, выставленных покупателем продавцу при возврате продавцу принятых покупателем на учет товаров. Товар не принят на учет. Если же покупатель возвращает товар, который еще не принят на учет, ситуация кардинально меняется. В данном случае выполняется требование п. 3 ст. 168 Налогового кодекса РФ. В соответствии с ним при изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, в том числе если происходит уточнение количества (объема) отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, продавец выставляет покупателю корректировочный счет-фактуру. Следовательно, в таких ситуациях продавец при получении товаров обратно уже обязан выставить корректировочный счет-фактуру. Стоит помнить, что корректировочный счет-фактура составляется продавцом на основании документа (договора, соглашения, иного первичного документа), подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав. Так, например, в случае обнаружения недостатков части товара, которые не могут быть устранены в приемлемый срок, покупатель составляет акт и высылает письменную претензию продавцу (ст. 475, 477, 483, 518 ГК РФ). Согласно ст. 514 ГК РФ, некачественный товар принимается на ответственное хранение и в дальнейшем отгружается по товарно-транспортной накладной в адрес продавца в разумный срок. Продавец приходует у себя некачественный товар, а на сумму разницы между первоначальной и уменьшенной стоимостью отгрузки составляет корректировочный счет-фактуру, на основании которого он принимает суммы НДС к вычету, а покупатель восстанавливает НДС. Желаю Удачи!
138. (halogen)
Цитата: Mitas пишет: Тут уже был похожий вопрос, тем не менее очень прошу уточнить. Как получилось не знаю, но в I квартале по ошибке пропущен номер счета-фактуры. Документы нумеруются: 16, 17, а потом 19 и далее опять по порядку. Порекомендуйте как исправить, и если оставить как есть какие будут санкции? Санкций никаких не будет, оставте как есть и в дальнейшем будьте внимательны если нумерация у вас по порядку. Желаю Удачи!
139. (halogen)
Цитата: energiser пишет: Наша организация выплачивает работникам единовременное вознаграждения к юбилейным датам 40, 45, 50, 55 и 60 лет. В связи с этим у меня возникли сомнения, правильно ли мы делаем, что эти выплаты учитываем при расчете ФСС РФ, ФОМС РФ. Вопрос: Облагается ли ЕСН в части взносов в государственные внебюджетные фонды (ФСС РФ, ФОМС РФ) суммы такого вознаграждения? Да облагаются, но есть нюансы. Есть ли коллективный договор или в трудовом договоре прописаны такие премии? При налогообложении прибыли вам данные расходы ИФНС может убрать из расчета и доначислить налог на прибыль, пени и штрафы. Могу выложить статью по подобной ситуации. Компания учла в расходах суммы начисленных единовременных премий и выплат в связи со знаменательными датами и профессиональными праздниками, ссылаясь на коллективный договор. По результатам выездной проверки ИФНС доначислила компании налог на прибыль, пени и штраф, указав, что эти расходы не связаны с производственными результатами труда работников, следовательно, не могут учитываться при определении налоговой базы по налогу на прибыль. Суды трех инстанций (дело № Ф18-138/2014) признали решение инспекции законным, указав на статью 255 НК, которой установлен перечень расходов на оплату труда, уменьшающих базу по налогу на прибыль. Могут учитываться расходы на оплату труда, предусмотренные законодательством РФ, трудовыми или коллективными договорами и производятся за исполнение работником должностных функций. Кроме того, в соответствии с пунктом 21 статьи 270 НК при определении налоговой базы не учитываются расходы на любые виды вознаграждений. Суды (постановление кассации Ф08-894/2015 от 15.04.2015) указали, что расходы в виде выплат в связи с профессиональными праздниками, знаменательными датами, персональными юбилейными датами не связаны с производственными результатами работников, следовательно, отнесение таких премий в состав затрат произведено компанией неправомерно. Желаю Удачи!
140. (halogen)
Цитата: xlka пишет: Третий год работаю бухгалтером в ТСЖ, но никак не могу разобраться со счетами 20 (основное пр-во) и 26 (общехоз. расходы). Дело в том что бухгалтер, которая работала до меня всё отражала на счёте 20, хотя никакой коммерческой деятельности ТСЖ не ведет и прибыль не извлекает. Когда я пришла на её место естественно отражала как она. Но меня по этому поводу терзают сомнения мне всё же кажется, что надо отражать на счёте 26. Помогите разобраться. Безусловно, ТСЖ, являясь юридическим лицом, обязано вести бухгалтерский учет в общеустановленном порядке. Это прописано в п. 7 ст. 148 ЖК РФ. При этом, поскольку ТСЖ является некоммерческой организацией, оно придерживается норм, установленных именно для данного типа организаций. В частности, ТСЖ руководствуется не всеми бухгалтерскими стандартами, а в применяемых ПБУ учитывает особенности, предусмотренные для некоммерческих организаций. К примеру, все некоммерческие организации, включая ТСЖ, не начисляют амортизацию основных средств, а лишь ведут учет их износа на забалансовом счете (п. 17 ПБУ 6/01 «Учет основных средств»). Также ТСЖ не могут производить переоценку основных средств (п. 15 ПБУ 6/01). При организации учета поступлений от членов ТСЖ и иных лиц необходимо принимать во внимание еще одно ограничение. Согласно п. 1 ПБУ 9/99 «Доходы организации» применительно к данному документу некоммерческие организации (включая ТСЖ) признают лишь доходы от осуществления предпринимательской и иной деятельности. Иными словами, признавать выручку (на счете 90 «Продажи») и прочие доходы (на счете 91 «Прочие доходы и расходы») следует только в отношении поступлений, которые связаны с предпринимательской деятельностью. ТСЖ вправе для достижения целей, предусмотренных уставом, заниматься некоторыми видами хозяйственной деятельности. Так, если оно оказывает платные услу-ги, не связанные с содержанием и ремонтом общего имущества в МКД (например, если штатные сотрудники товарищества производят по обращениям жильцов установку внутриквартирного сантехнического оборудования (раковин, душевых кабин и т. д.) за дополнительную плату в соответствии с прейскурантом (прайс-листом)), в учете отражается выручка (на счете 90) или прочий доход (на счете 91) в зависимости от характера оказания таких услуг (систематического или однократного). Следовательно, расходы, связанные с оказанием подобных платных услуг и осуществлением предпринимательской деятельности, нужно учитывать обособленно на счетах учета затрат (в частности, на счете 20 «Основное производство»), если поступления признаются выручкой, либо в качестве прочих расходов на счете 91, если соответствующие поступления признаются прочими доходами, а не выручкой. Если же поступления не связаны с предпринимательской (хозяйственной) деятельностью ТСЖ, а представляют собой целевые поступления от членов ТСЖ и иных лиц, их следует учитывать соответствующим образом – с использованием счета 86 «Целевое финансирование». Причем, как мы выяснили, вопреки мнению финансистов и налоговиков, если следовать закону и придерживаться норм гражданского и жилищного законодательств (к этому призывают и судьи), целевыми поступлениями нужно считать не только членские и вступительные взносы членов ТСЖ, но и обязательные платежи, предназначенные для покрытия как расходов на содержание общего имущества, так и стоимости коммунальных услуг. Безусловно, на счете 86 необходимо организовать соответствующий аналитический учет по видам целевых средств, что должно быть принято во внимание при формировании рабочего плана счетов (на стадии разработки и утверждения учетной политики). При этом можно обратиться к Рекомендациям по организации учета для ТСЖ, однако нужно иметь в виду, что этот документ был принят, когда еще не применялся целый ряд ПБУ (по крайней мере, в их нынешних редакциях) и действовал другой план счетов. Так что использовать этот документ следует крайне осторожно, применяя лишь те нормы, которые актуальны в настоящее время. В частности, на счете 86 можно организовать аналитический учет: –по целевым взносам жильцов; –по обязательным платежам на содержание и ремонт общего имущества; –по обязательным платежам на оплату коммунальных услуг; –по полученным из бюджета субсидиям и т. д. В соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов операции по счету 86 отражаются следующим образом: –средства целевого назначения, полученные в качестве источников финансирования тех или иных мероприятий, в корреспонденции со счетом 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» отражаются проводкой Дебет 76 Кредит 86; –использование целевого финансирования показывается преимущественно в корреспонденции со счетами 20 «Основное производство» и 26 «Общехозяйственные расходы» (при направлении средств целевого финансирования на содержание некоммерческой организации), то есть отражается проводкой Дебет 86 Кредит 20, 26. Таким образом, при начислении сумм обязательных взносов и платежей, подлежащих внесению членами ТСЖ (собственниками, нанимателями), необходимо дебетовать счет 76 (к которому открывается субсчет для учета расчетов с жильцами с обеспечением аналитики по каждому члену ТСЖ, собственнику, нанимателю и т. д.) и кредитовать счет 86. При поступлении денежных средств в кассу или на расчетный счет ТСЖ дебетуется счет 50 «Касса» или 51 «Расчетные счета» и кредитуется соответствующий аналитический счет синтетического счета 76. Фактические затраты ТСЖ, связанные с выполнением его функций, отражаются на счете 20. При необходимости управленческие расходы могут собираться отдельно на счете 26. В конце каждого месяца отражается использование целевых средств на финансирование понесенных расходов путем списания затрат с кредита счета 20 в дебет счета 86. Желаю Удачи!
141. (Vaiora)
Здравствуйте! Согласно письму минфина от 25.08.2014 № 03-11-11/42288 в учетной политике надо прописать выдачу денег под отчет на карты работников. У нас нет такого положения в политике для бухгалтерского учета, но директор приказал внести. Как это сделать и что в таком случае будет: изменения или дополнения в учетную политику? Когда их можно внести - сейчас или только с 2016 года теперь? Карточки и раньше были у работников, но подотчет решили выдавать на карты только сейчас. Заранее спасибо!
142. (zanna)
Коллеги, приветствую! Посоветуйте, пожалуйста систему сдачи электронной отчетности для небольшой компании. ( около 80 человек). Желательно, что бы недорого.
143. (fareniuk)
Подскажыте пожалуйста как настроить сетевой доступ для конфигурации 23.06.2015 Конфигурация ``Бухгалтерія будівельної організації`` 1.2.30.1
144. (johnsilver)
Цитата: fareniuk пишет: Подскажыте пожалуйста как настроить сетевой доступ для конфигурации 23.06.2015 Конфигурация ``Бухгалтерія будівельної організації`` 1.2.30.1 Сетевой доступ открывается просто. К примеру у тебя лежит база на компьютере SRV в папке C:\1CBASE В проводнике открываешь свойства папки C:\1CBASE на закладке Доступ открываешь общий доступ. (Необходимо выставить разрешения на чтение и запись) Далее на любом другом компьютере запускаешь 1С и добавляешь новую базу. Расположение указываешь \\SRV\1CBASE Всё! Наслаждаешься сетевым доступом...
145. (halogen)
Доброго времени суток! Прошу прощение за мое временное отсутствие! Отпуск дело хорошее, но без работы никуда. Я снова с Вами и готова отвечать на вопросы! Всем Удачи и Хорошего настроения!
146. (Hele77)
Как отразить в 1с 7.7 лизинговое имущество у лизингополучателя. Если действуют три стороны, продавец, покупатель и лизингополучатель. Данное имущество стоит на балансе у покупателя, плательщиком является он же.
147. (Aagrn)
Цитата: Как отразить в 1с 7.7 лизинговое имущество у лизингополучателя. В типовой бухгалтерии 7.7? Уверен, без операций введённых вручную не обойтись. Для облегчения ввода ежемесячного лизингового платёжа целесообразно воспользоваться созданием типовой операции.
148. (Aagrn)
Вот парочка ссылок, где эта тема раскрывается: 1) http://www.forum.mista.ru/topic.php?id=296378 2) http://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=227707
149. (Sauri)
Добрый день! Мы ООО. У нас не сходится акт сверки с организацией, которой мы оказывали услуги (проводили экспертизу, результатом которой было заключение, утверждённое федеральной службой). Данное заключение действительно в течении 3-х лет. Работы мы выполнили, заключение федеральный орган утвердил, они нам выплатили сумму полностью согласно договора. Акт выполненных работ подписан обеими сторонами. Но по акту сверки у них выходит, что мы им ``должны``. Разобралась почему: сумма договора превышает 40 тыс.р. Результат для них - это НМА свыше 40 тыс., вот они теперь и списывают эту сумму ``с нас`` по счету 60 по истечении трёх лет. Думаю, это не совсем логично. Мы свои обязательства выполнили полностью, есть документы (счета, договоры, заключение экспертизы, акт работ). Я считаю, что эту сумму они должны списывать по истечении 3-х лет на 76 счете, но ни как на 60-том (с поставщика). Я права?
150. (nestff)
Здорово! Наверно простой вопрос. Одинаковые проводки в шахматной ведомости вместе записывать или отдельно?
151. (halogen)
Цитата: Sauri пишет: Добрый день! Мы ООО. У нас не сходится акт сверки с организацией, которой мы оказывали услуги (проводили экспертизу, результатом которой было заключение, утверждённое федеральной службой). Данное заключение действительно в течении 3-х лет. Работы мы выполнили, заключение федеральный орган утвердил, они нам выплатили сумму полностью согласно договора. Акт выполненных работ подписан обеими сторонами. Но по акту сверки у них выходит, что мы им ``должны``. Разобралась почему: сумма договора превышает 40 тыс.р. Результат для них - это НМА свыше 40 тыс., вот они теперь и списывают эту сумму ``с нас`` по счету 60 по истечении трёх лет. Думаю, это не совсем логично. Мы свои обязательства выполнили полностью, есть документы (счета, договоры, заключение экспертизы, акт работ). Я считаю, что эту сумму они должны списывать по истечении 3-х лет на 76 счете, но ни как на 60-том (с поставщика). Я права? Да, вы правы
152. (halogen)
Цитата: nestff пишет: Здорово! Наверно простой вопрос. Одинаковые проводки в шахматной ведомости вместе записывать или отдельно? Вопрос не совсем корректный. Каждая проводка записывается отдельно, иначе в случае ошибки трудно будет найти ее в общей сумме. Я так понимаю вы учитесь и вопрос скорее всего по домашнему заданию . Помимо шахматной ведомости (в вашем случае) делаются ``самолеты`` по каждому счету, где расписываются проводки и суммы по ним (Дебет Кредит). Желаю Удачи!
153. (ТаНик)
Помогите пожалуйста мне разобраться в таком вопросе: 16:25 Компания на УСН (дох-расх) учет ведется в ``1С:Предприятие 8.2`` а зарплата считается в ``Зарплата и Управление Персоналом (ИК) 8,2`` . В четной политике отражено что учет зарплаты выдется во внешней программе. В конце месяца в Бух загружаются документы, в том числе ``Отражение зарплаты в рег.учете``-документ показывающий начисление налогов. В конеце месяца делается ``Закрытие месяца`` в меню ``Операции`` (в котором пункт ``Начисление зарплаты`` уже активирован) и закрываются счета бух.учета. В итоге имеем оборотно-сальдовую ведомость, в которой отсутствует счет 69. Сумма начисленных налогов отражается Дт44 Кт69, далее в конце месяца счет 44 закрывается на 90 (Дт 90 Кт 44)-остатки на конец месяца отсутствуют 16:37 Продолжаю: 44 счет - остатков быть не должно, по Дт44 счета на конец месяца в ОСВ отражаются остатки по счету 69 с минусом (сумма начисленных налогов). И так из месяца в месяц. Наверное сумбурно я задала вопрос. Но мысль такая-в ОСВ нет строки со сч.69, который виден по Дт44 с минусом всегда.Оборотка не корректно формирует остатки из-за этого и приходится вручную все исправлять. Что с этим делать?
154. (Minton)
Цитата: ТаНик пишет: Помогите пожалуйста мне разобраться в таком вопросе: 16:25 Компания на УСН (дох-расх) учет ведется в ``1С:Предприятие 8.2`` а зарплата считается в ``Зарплата и Управление Персоналом (ИК) 8,2`` . В четной политике отражено что учет зарплаты выдется во внешней программе. В конце месяца в Бух загружаются документы, в том числе ``Отражение зарплаты в рег.учете``-документ показывающий начисление налогов. В конеце месяца делается ``Закрытие месяца`` в меню ``Операции`` (в котором пункт ``Начисление зарплаты`` уже активирован) и закрываются счета бух.учета. В итоге имеем оборотно-сальдовую ведомость, в которой отсутствует счет 69. Сумма начисленных налогов отражается Дт44 Кт69, далее в конце месяца счет 44 закрывается на 90 (Дт 90 Кт 44)-остатки на конец месяца отсутствуют 16:37 Продолжаю: 44 счет - остатков быть не должно, по Дт44 счета на конец месяца в ОСВ отражаются остатки по счету 69 с минусом (сумма начисленных налогов). И так из месяца в месяц. Наверное сумбурно я задала вопрос. Но мысль такая-в ОСВ нет строки со сч.69, который виден по Дт44 с минусом всегда.Оборотка не корректно формирует остатки из-за этого и приходится вручную все исправлять. Что с этим делать? При формировании ОСВ сделайте настройку (Обороты: по дням и галку Развернутое сальдо) Сохраните результат в XML файл и выложите здесь для изучения. Будем думать...
155. (halogen)
Уважаемые форумчане! Предлагаю оживить данную тему. Я, как и прежде, готова отвечать на ваши вопросы.
156. (solf)
Здравствуйте! Недавно устроилась бухгалтером. Начался год и бывший бухгалтер рекомендует создать новую запись в учетной политике. А обязательно ли создавать каждый год новую запись в учетной политике организации, если ничего не изменилось?
157. (Minton)
Цитата: solf пишет: Здравствуйте! Недавно устроилась бухгалтером. Начался год и бывший бухгалтер рекомендует создать новую запись в учетной политике. А обязательно ли создавать каждый год новую запись в учетной политике организации, если ничего не изменилось? Скорее всего ``старый`` бухгалтер, таким образом хочет предотвратить возможные будущие ваши проблемы. Тем более так рекомендует разработчик. Вы можете не сразу заметить, что программа неправильно отрабатывает, в каком-то документе, после очередного обновления. Был случай, когда была запись в учетной политике пятигодовалой давности и все вроде бы работало, но суммы в проводках считались не правильно. Сделал запись для текущего года и все вопросы, после перепроведения, ушли.